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办税服务厅岗位每日一题

笔者: admin    文章来源:资金站原创    数:53095    创新时间:2009/12/13

办税服务厅岗位每日一题

一、判断题

1、办税服务厅受理事项有稳定程序,普通按照“即受即办、审查审批、咨询辅导三大类进行分别处理”。其中纳税人申请办理审核审批类事情,办税服务厅相关窗口应适时受理申请资料,同时应尽快查处并及时将处理结果反馈给纳税人。(×  

2、新皇冠体育官网是国务院之直属单位,依法有权在本部门的权力范围内制定收费规章,始建一切新的税务行政处罚种类。(×  

3、综上所述服务窗口受理或办理的重要性办事事项是:集团公司发票领购资格和企业衔头发票印制申请,发票发售和代开,发票缴销、验旧、挂失等。(×   

4、在财务往来中,公务员要遵循“此举有度”的条件。人家意义是要求公务员举止符合约定俗成的所作所为规范。参加公务活动通常讲究从左侧一方走向自己之位子,其次右侧一方离开自己之位子。这种做法正确吗?(×  

5、某企业会计小张到办税服务厅申报窗口请教滞纳金的算计方法,该窗口工作人员正为一纳税人录入申报表,日月没有搭理他,待集中精神录完申报表后,态度温和地向它致歉,并耐心地为她答复有关疑难问题。( 

6、根据《民政许可法》的规定,财务机关办理行政许可,如果需要通过内部多个单位审批的,应该由一度机构或设置一个固定窗口(如在纳税服务大厅设置窗口)联合受理许可申请,联合送达许可决定,决不能再由当事人去跑内部程序。(  

7、优美星公司会计刘小姐到办税服务厅发票窗口缴销发票,因发票多次多处填写不规范,发票窗口工作人员根据有关规定对人家作出罚款处罚,刘小姐突出生气,并恶语相加,该窗口工作人员忍气吞声并未搭理,名将罚款单交给他。(×  

8、财务干部小陈在写一份《2006寒暑办公室工作总结》时,出于事项较多,便利用分条分款方式表达,人家结构层次序数分别标为:(×  

主要层:一、二、三、四……

老二层:1234……

先后三层:(一)、(二)、(三)、(四)……

先后四层:(1)、(2)、(3)、(4)……

9、某县国税局公务员李某,在一般征管工作中与纳税人王某产生不和,于是乎借公务的便私自查封王某财务。县国税局调查了解后,对李某作出了开除公职的决定。县国税局的这种行为属于中间行政处罚。(×  

10、指定企业印制发票是一项税务行政许可,取得该项许可的有关原则和程序等应通过各种办法予以披露,使需要办理该项许可的当事人知悉,否则有关的规定不得作为许可实施依据。(   

11、王某开了一家个体饭店,在公务机关依法取得了发票领购资格,领取了发票领购簿。两年之后,因经营不善,王某决定将饭店关闭,正巧其邻居陈某新开了一家饭店,陈某向王某谈及将发票领购簿转让给她使用,声明其咨询了律师,说依法取得的财政许可,可以转让,只要到税务机关依法办理转让手续即可。(×  

12、风顺县海河商厦在齐台县开办一非独立核算的分行,该分行于 2006 1 1 登记成立, 2006 1 10 领取营业执照。该分行应在 2006 2 1 明日到齐台县国家税务局、中央税务局办理税务登记,财务机关发给注册税务登记证。(×  

13、大发银行于 2006 4 1 确立,该银行办税员于 2006 4 5 来办税服务厅综合服务窗口办理税务登记,财务人员告诉因银行是储蓄存款利息所得税的扣缴义务人,渴求同时办理扣缴税款登记。(  × 

14、天平公司在淮海市二七区办理营业执照,人家生产经营地在南岗区,该企业到办税服务厅咨询办理税务登记地点,财务人员答复应在西城区税务机关办理税务登记。(  

15、非公有制林某因农忙需回乡下,故此申请停业一个月,一度月后因事情没忙完,决不能按时恢复营业,林某没有做作任何手续。因为没有应纳税额,据此也没有进行纳税申报。( × 

16、天华公司在太岳区注册办理营业执照,在南岗区生产经营,尖草坪区和李沧区税务机关都觉得天华公司应归协调主管,于是发生争执,并收缴了共产党人领购的发票。( × 

17、解放市税务一分局税收管理员李某 2006 6 12 在抽查时发现张某在太阳小区开了一家小杂货店,未办理营业执照和财务登记证, 6 18 李某发给《责令限改通知书》,责令张某 6 21 明日到税务机关办理临时税务登记。(×  

18、共产党人在选择邮寄申报方式时应按照税务机关的要求填写各类申报表和纳税资料,并到邮政部门代办普通特快专递,由财政部门将举报资料递送税务机关。财务机关指定人员统一收取、拍卖邮政部门送达的纳税申报邮件。(×  

19、某手机用户 2006 9 28 取得了一份《中华联通有限公司南沙分公司往来结算统一凭据》,人家发票代码为243010640322,则代码中的第8位数字表示行业代码,对吗?(  

20、大同市国家税务局管辖的监护人较多,发票管理工作量很大,故此,该局办税服务大厅发票管理窗口设有发票发售岗位、发票验审缴销岗位、发票代开岗位和发票挂失岗位等四个污水口。你觉得该局办税服务大厅发票管理窗口设置是否合理?(×  

21、精彩印刷厂是经税务机关批准印制普通发票的集团。20063月的一角,主办税务机关的常务人员小刘到集团检查发票的印制情况,小刘给印制车间的一名生产工人出了一道小问题:“全国统一发票监制章”的形象、谱、情节和印色由县级税务机关规定。工人回答说:不对。工人的回报是对的吗?(   

22 2006 7 28 ,某市地方税务局举行了一次工作考试,试验后,财务人员小李和小张就其中的一道判断题发生了争论;小李认为,今日的全国发票管理方法是由外交部以局长令的样式下发的,故此,小李认为我国的发票管理方法是由外交部规定的。(×  

23、流失发票包括纳税人丢失、被盗的营业税专用发票或者普通发票和非正常户未缴销的发票。(  

24、欣欣向荣汽车美容店 2006 5 12 向主管税务机关提请办理领购发票涉税事项时,应该向主管税务机关出示税务登记证件。这种说法准确吗?(  

25、兴达商品超市是财税一般纳税人, 2006 5 28 ,主办税务机关已对人家发行和装置了“金税卡”和“税控IC卡”。这会儿,办税服务厅的发票发售岗位即可对该超市发售增值税专用发票。试问:兴达商品超市领购增值税专用发票的规范是否充分?( ×  

26、可以印制发票的集团只能是经主管税务机关批准的集体印刷企业。这种说法对吗?( 

27、财务人员张某从事发票发售工作,人家妻子为一商店财务人员,一日张某妻子来购买发票,为避嫌张某应当回避。(  × 

28、共产党人、扣缴义务人应当按照国家有关规定,持税务登记证件,在银行或者其它经济部门开立基本存款账户和任何存款账户,并将她总体账号向税务机关报告。(×  

29、非公有制杨某开了一家小超市,请了一兼职会计做账,但税务机关在检查中发现她资金资料不全,本来凭证残缺,报表不能反映其实际的经理状况。财务机关因此核定其应纳税额。(  

30、贺兰山电厂欠税50万元,财务机关展开了欠税公告,美方认为《收费征管法》规定纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的事态保密。故此,财务机关的偷逃税公告违背了这条规定。(  × 

31、飞达公司财务人员于20006月采取虚假申报的方式少缴企业所得税10万元。20065月,财务机关发现了此问题,但因超过了追征期,据此税务机关不得追缴这笔捐款。( × 

3220055月,某新皇冠体育公司将商品房低价出售给关联企业,财务机关自该工作往来发生之纳税年度起2年内展开调整;有特别情况之,可以自该集团公司往来发生之纳税年度起5年内展开调整。( ×

33、长红机械厂因资金周转困难,20066元月税款无法按期缴纳,经县税务局局长批准,延期到2006岁尾缴纳。( × 

34、小石是办税服务厅发票窗口工作人员,一角,人家邻居涂某来买发票,两人口以前曾经闹过矛盾。因此小石代谢此机会故意刁难涂某,不卖发票给它。对小石除给予警告外,还应调离税收工作岗位。(

35、某企业因资金困难, 2006 6 11 发生欠税10万元,依照《收费征管法》先后五十二枝之规定,财务机关可以追征税款到 2009 6 11 。( × 

36、财务人员张某在核查甲企业报送的会计师报表资料时,意识企业资产负债表上的地产年末比年初大幅赠长,但是企业利润表上的主持业务收入却增长幅度很小,故此张某认为甲企业稳定有隐瞒收入的题目。( × 

37、神州公司分立为大华公司和大夏公司,独立时华夏公司欠税50万元,大华公司和大夏公司应对欠税平均承担义务。(×  

38、财旺公司20066月应纳税款20万元,但因资金困难一直未缴纳入库。 7 12 该企业将装备一起抵给银行获得售房款30万元。9月该企业申请破产,在结算中税务机关认为设备应优先抵缴税款。(  

39、以房地产投资入股,参与接受投资方的净利润分配、共同负责投资风险的所作所为不征收印花税。(   

40、兴修企业从事建筑、整治、装点工程作业,人家计税营业额的算计,不包括由经营中提供的水利所用原材料及其它物质和动力之信用。( ×  

41、某纳税人推销不动产,20061元月预收款项1000万元,20065元月交付不动产交付。据此5元月为纳税义务发生时间,应在5元月计算缴纳增值税。( ×  

42、凯利公司是利用核定征收方式征收企业所得税的集团,2005年通过行政机关向遭受水灾的地段赠送1万元,该集团公司在2005年企业所得税申报时,应填写《赠送支出明细表》。( ×

43、某人同时在两个单位任职,其次A单位每月取得工薪收入1800元,其次B单位每月取得工薪收入1900元,人家应纳个人所得税已分别由两个单位扣缴,个人不需申报缴纳。( ×

44、李某包揽某单位商品,按承包协议规定,人家向发包方每年支付保护费10万元后,任何经营成果均归李某所有。对李某取得的所得应按照“工钱、工钱所得”品种计算缴纳增值税。( × 

45、某律师事务所所聘用部分专职律师,都和他们签订有聘请合同,辩护律师所肩负他们的治疗、供奉保险,对聘用律师的薪金不是按每月固定工资发放,利用的是“从不保底、上不封顶”的效用工资,辩护律师所不负责办案支出费用。对聘用律师的所得应按劳务报酬征个人所得税。(  ×  

46、宏旺公司2005年通过教育机构向农村小学赠送10万元,会计小王认为该捐赠额10万元应填写在企业所得税年度纳税申报表“裁员项目”一部分中的“其它扣除项目”栏中。( ×

47、夏威公司第一生产钢材原材料,威大公司第一生产各种型号的光纤,两者均为增值税一般纳税人。 2006年5月8日 ,两企业以各自的产品换取对方的产品,夏威公司送交威大公司的产品总产80万元(基金47万元),威大公司送交夏威之产品总产70万元(基金34万元),另付10万元货款。夏威公司按实收款10万元计算销项税金并按70万元计算进项税金。 ×  

48、某市戛戛食品店(普通纳税人) 2006年8月30日 使用赊销方式销售商品一批给当地的沃儿马超市,按合同约定的收费日期是 9月30日 ,但我党 10月16日 才付款,据此戛戛食品店在现实收款这日( 10月16日 )计算销项税额。  × 

49、重庆某汽车交易中心进口300辆轿车,向甲地海关申报办理进口手续,其次乙地口岸运输进关,则上海某汽车交易中心应向乙地海关申报纳税。   

50、房地产不再具有使用价值,出让残值给户口公司,需全额缴纳17%或6%、4%的营业税;房地产仍具有使用价值,出让给任何单位连续采取,如果售价低于市场价免征特产税,粮价高于开盘价,应该按照定价全额按百分之四计征增值税,接下来减半征收。   

 

二、单选题

1、财务行政公文必须确定行文的主人公送对象,下列对东送机关理解正确的是( B   )。

A、公文需要送送的全自动  

B、要求送达并对公文内容负有直接处理责任的全自动

C、要求送达但只对公文内容进行了解的全自动

2、年过而立之年的张灿副军旅转业,担任市国税局人事处副处长,受处长的分配向省局人事处领导报告请示工作。省局人事处小王接受了他,并将他引见到了黄处长的办公。推开黄处长办公室的门,欢迎她们的是一番三十多岁的常青男子。这时,应怎样实施介绍和握手(  D  )。

A、先介绍黄处长,由黄处长先伸手与张灿握手

B、先介绍张灿,由张灿先伸手与黄处长握手

C、先介绍黄处长,由张灿先伸手与黄处长握手

D、先介绍张灿,由黄处长先伸手与张灿握手

3、某企业会计小王来办税服务厅为她刚开业不久之分行办理税务登记证。出于县局综合业务科没有及时将证芯领回,大厅办证的常务干部不能及时为纳税人发证,办学的常务干部之极品解释是(  A  )。

A、对不起,因我们的劳作疏忽,决不能及时给你发证,请您原谅

B、对不起,因综合科没及时将证芯领回,决不能给你发证,请您原谅

C、对不起,不是我之错,请你去找局领导

D、对不起,你怎么恰恰今天来办证,证芯刚好用完,决不能给您发证

4、表现高阳市地方税务局涉外税收管理分局办税服务大厅办税员的你,需拒绝外企的宴请时,你会说( A   )。

A、对不起,我已经有约会了   

B、谢谢,不要破费了吧

C、特别抱歉,我可能有事,决不能推掉,来不了

D、太客气了吧,下次吧!

5、南双市国税二分局就税收问题要向达力集团股份有限公司行文,应采取的正确性的文种是(  C  )。

A、批复    B、通告    C、函    D、意见

6、琼山市税务、畜牧业、银行等机构统一发出《关于税收大检查的通知》,这份《通报》的文章日期应该是( C   )。

A、以主办机关负责人签发日期为准

B、以税务机关负责人签发日期为准

C、以最终机关负责人签发日期为准

D、以头版机关负责人签发日期为准

7、在反馈一季度税收任务增收情况时,对于税务信息导语的作文,小吴以为第一应写取得增收成果的由来;小李认为第一应写任务增收的重要性事实;小王则认为第一应写完成税收任务的核心过程;小张以为第一应写完成税收任务所运用的精干措施。说法正确的是( B   )。

A、小吴    B、小李    C、小王        D、小张

8、对客观事物产生之失真或扭曲的感觉反应,叫做(C    )。

A、幻觉    B、感觉    C、错觉        D、知觉

大哭一场或大笑一场,是属于心理调适的( A  )。

A、疏浚法  B、手术    C、阴沉田疗法    D、脱敏疗法

9、拍卖压力常见的错误方法有( A   )。

A、过度饮酒    B、自己放松训练   C、活动   D、思想上咨询服务

10、德化市国税局需要调整人事机构,在向上级机关行文时,文尾要写上请示的版式用语,小刘认为下列用语都能采取。其中不科学的是( A   )。

A、请予批准   B、妥否,请批示   C、如无不当,请批准   D、顶否,请批复

11、共产党人陈某开业两年多来仍拒不办理税务登记,某县税务机关曾正式发出文书责令其限期改正,但陈某置若罔闻,经税务机关申请,某县电力行政管制机关吊销了人家营业执照。取消营业执照属于行政处罚中的( B   )。

A、身体罚    B、作为罚    C、资产罚    D、申诚罚

12、某市税务局在2005年税收大检查中发现,共产党人赵某采用伪造、隐身账簿的点子,丢掉缴1999寒暑税款5000元。该税务局应当( B   )。

A、确认为偷税,追缴税款、滞纳金,并按《收费征管法》先后六十三枝予以重罚

B、确认为偷税,只追缴税款、滞纳金,不再处罚

C、确认为偷税,追缴税款、滞纳金,拓展处罚并对罚款加收5年之救济金

D、不确定为偷税,反对处理

13、小李是一家企业的机务人员,一角他到税务机关为企业申请发票领购资格,但却忘记带税务登记证副本,也没有带复印件,这时候收到她申请的常务人员应当( A   )报告申请人需补正的一体内容。

A、当场或5日内一次   B、当场或3日内一次   C、当场   D3日内一次

14、下列规范性文件中( D   )决不能巧立名目行政许可。

A、某省人大制定的地方性法规      B、该省人民政府制定的中央政权规章

C、研究院之决定                  D、新皇冠体育官网制定的机构规章

15、在WORD的“打印”对话框中,安装“页面范围”为“41016 20 ,人家意思是( C   )。

A、打印第4页、先后10页、先后16页、先后20

B、打印第4页至第10页,先后16页至第20

C、打印第4页至第10页,先后16页,先后20

D、只打印第4页第10

16、下电子信箱地址中不科学的是(  C  )。

Alimi@126.com                B123lili@sohu.com

CXT.chuanshen.com             DWXT@163.com

17、松花江市税务局于 2006 1 5 接受纳税人填报的常务登记表及其它有关证明和资料后,根据《收费征管法》,应该在( C   )明日审核完毕。

A 2006 1 14              B 2006 1 20

C 2006 2 4               D 2006 2 5

18、非公有制王某于 2006 3 1 在第三产业银行大西海支行开立了骨干存款账号,王某应于(  A  )内将账号报告给税务机关。

A15天涯       B7天涯       C30天涯        D10天涯

19、沙城县王府商贸企业到林木县出席冬奥会,沙城县国税局为她核发《外出经营税收管理证明》,使得期限最长不得超过( D   )。

A30天涯       B90天涯      C60天涯        D180天涯

20、因城市规划的需求,某市场需拆迁,须向税务机关办理停业登记的有( C   )。

A、任何纳税人                   B、转业生产经营之监护人

C、为期定额征收的个人工商户     D、决定征收的监护人

21、陈某承包经营红星超市一柜台,于 2006 7 1 签订承包合同,承包期为三年。 2006 7 15 代理营业执照。陈某应于(  C  )明日办理临时税务登记,临时税务登记有效期为(    )。

A 2006 7 30   一年        B 2006 8 14   三年

C 2006 7 30   三年        D 2006 8 14   一年

2220067月鸿运公司没有按期申报缴纳6元月税款,经责令限改和实地核查后,主办税务机关于 2006 7 28 确认该企业为非正常户。( A   )财务机关可以宣布该企业的常务登记证失效。

A 2006 10 28              B 2006 8 28

C 2006 10 26              D 2006 8 27

23、如果税务机关对该个体户住宅进行反省,应该执行的步子是( D   )。

A、途经医务所长批准             

B、途经县税务局稽查局局长批准,并由稽查局协助检查

C、途经县税务局局长批准,并由稽查局检查

D、经司法机关批准,并由司法机关协助检查才行

24、如果税务机关需要检查该个体户的银行储蓄存款,应该经过( D   )特许。

A、财务所长                     B、县税务局稽查局局长

C、县税务局局长批准             D、设区的自治区、区以上税务局(分局)外长

25、非公有制方某在大桥综合市场经营服装(已办理税务登记),出于该市场拆迁,市场管理办公室联合办理了停业手续。但是,该个体户从 2005 1 1 帮在搬到自己之居室继续经营。根据群众举报,财务人员于 2005 4 8 对该个体户的经理场所(住房)拓展反省,经查实,该个体户于 2005 1 1 2005 3 31 取得应税销售收入合计1万元(其中: 2005 1 1 2005 2 28 取得应税销售收入0.7万元, 2005 3 1 31日取得应税销售收入0.3万元)。上述收入都未摄纳税申报。

对于纳税人在协调之居室继续经营之所作所为,财务机关应当( C   )。

A、按违法无照经营处理            B、按未办理税务登记行为处理

C、按未办理税务变更登记行为处理  D、按临时经营处理

26、某化工厂纳税期为1个月, 2005 8 18 名将7月应纳的营业税70万、财税80波澜壮阔主管税务机关上缴,这时候应同时缴纳的收费滞纳金为(  C  )。

A3600        B5250       C6000        D24000

27、某酒店纳税期为1个月, 2005 8 18 名将7月应纳的所得税150波澜壮阔主管税务机关上缴,这时候应同时缴纳的收费滞纳金为(  C  )。

A3600        B5250       C6000        D24000

28、财务机关自收现金税款、资产、费用及其滞纳金和罚款,以及委托代征代售单位(人口)代征税款、资产、费用及其滞纳金后,向银行集中缴款时采用的票据是( B   )。

A、收费缴款书                     B、收费汇总专用缴款书

C、收费通用完税征                 D、收费转账专用完税证

29、或多或少纳税人生产经营范围较小、产品零星、资源分散、会计账册不完善,但这些纳税人能掌握其材料、存量或进项货物,下列各项中滥用的征收方式是( C   )。

A、抽查征收      B、检验征收      C、查定征收       D、委托代征

30、某企业2005年发生经营亏损25万元,但当年分业特区的联营企业分回税后利润40万元,该集团公司适用税率33%,合营企业资产负债率15%。该集团公司应纳所得税为( B   )。

A0             B3.18万元      C3.97万元       D8.47万元

31、下列企业所得税纳税人中,不需要展开汇算清缴的是( A   )。

A、使用核定定额征收方式            B、使用查账征收方式

C、使用核定应税所得率征收方式      DAB

32、下列各项关于推迟纳税问题税务机关处理错误的是( A   )。

A、延期纳税必须县以上税务局批准

B、同一笔救济款不得滚动延期

C、延期纳税期限最长不得超过三个月

D、特许延期内名收滞纳金

33、某单位开展表演,整整票价80万,开发场租10万元、商贩费用5万元、演员出场费30万元、美容及灯光师劳务费6万元,则应交纳文化业营业税税额为( C   )。

A8700       B17700      C19500       D24000

34、昆仑市新华书店是经税务机关批准自印衔头发票的营业税一般纳税人,本月的发票用量较大,则该书店领购普通发票的点子一般采用(  C  )的购票方式。

A、验旧购新     B、交旧购新      C、批量供应      D、机关决定负印制

35 2005 7 10 ,好又来饭店购置了一台税控收款机, 8 8 ,经主管税务机关查处批准,好又来饭店可凭购进税控收款机的营业税专用发票上注明的营业税税额,抵免当期的应纳(  A  )刻款。

A、财税       B、都市维护建设税    C、春风化雨费附加     D、企业所得税

36、严肃公司为增值税一般纳税人, 2006 9 6 店铺取得了三份公路、内河货物运输发票,则盛大公司应当在( C   )明日内向主管国税局申报抵扣增值税,超过规定时间之不可抵扣。

A 2006 12 5                 B 2006 11 6

C 2006 12 6                 D 2006 12 7

37、明达公司是经税务机关认定的营业税一般纳税人, 2006 5 10 ,出于办税人员密切大意,丢掉被盗金税卡中未开具的发票一资产,则该基金发票被称为( A   )。

A、失控发票     B、作废发票         C、不符发票        D、属于作废发票

38、某市国家税务局稽查局的常务人员在对好望角商品超市进行商务检查,要求将超市的5张空白商品销售发票调出查验时,应该向好望角商品超市开具( A   )。

A、收据         B、清单             C、发票            D、发票换票证

39、“全国统一发票监制章”是税务机关管理发票的合法标志,人家形状是椭圆形,谱是(  C  )。

A、长轴3.5米,短轴2       

B、长轴3.5米,短轴2米,边宽0.1

C、长轴3米,短轴2米,边宽0.1米,内环加刻一细线

D、长轴3.5米,短轴2米,边宽0.1米,内环加刻一细线

4020056元月,海都市某专业保险代理公司副该市保险公司取得手续费(片酬)71000元;取得公估费、经费等工作收入共计7231元,则专业保险代理公司应向保险公司开具(  B  )。

A、离别不同工作收入开具《保险中介服务统一发票》和《劳动行业统一发票》

B、离别不同工作收入开具《保险中介服务统一发票》

C、研制收据凭证

D、《劳动行业统一发票》

41、财务机关查实腾翔软件开发公司20063月应扣未扣当月职工的利税10000元,财务机关应对该企业( B   )。

A、处5000元以上50000元以下的罚款

B、处5000元以上30000元以下的罚款

C、处50000元以下的罚款

D、不可处以罚款

42、在“响雷一号”专案中,财务检查人员到石河自然村检查纳税人有关情况时,该车站以工作忙为由拒绝配合,财务机关可以使用的方法是( C   )。

A、由税务机关责令改正,逾期不改的,可以处2000元以下的罚款;内容严重的,处2000元以上1万元以下的罚款

B、由税务机关责令改正,罚款2000元以下的罚款;内容严重的,处2000元以上1万元以下的罚款

C、由税务机关责令改正,可以处1万元以下的罚款;内容严重的,处1万元以上5万元以下的罚款

D、由税务机关责令改正,可以处5万元以下的罚款;内容严重的,处5万元以上的罚款

43、下列行为中属于抗税行为的有( C   )。

A、非公有制李某利用提供虚假纳税申报表的手法不上交欠款

B、通公司财务人员旷某拒不接受税务机关检查

C、地铁司机缪某运用威胁税务人员如果不减免税款就撞死他的手法拒不缴税

D、文某无证经营,财务机关书面通知他申报后仍拒不申报

44、财务机关 2006 8 1 在对银华公司2005年纳税情况进行商务检查时,意识银华公司有逃避纳税义务行为,并组织车辆在运输转移商品货物、其次银行大量提款。经县局局长批准,财务机关于 2006 8 10 使用收款保全措施。该措施期限一般不足超过(  D  )。

A 2006 9 10                 B 2006 10 10

C 2006 11 10                D 2007 2 10

45、草棚县税务局依法对个人老板黄某实施强制推行措施,可以书面通知他开户银行从(  A  )外方扣缴税款

A、黄某的储蓄存款                    B、黄某妻子的储蓄存款

C、黄某挂靠的方大公司设立账户的储蓄  D、黄某儿子的储蓄存款

46、个人饮食户李某于20051月开始营业,20057月税务机关在漏征漏管户清查中发现李某未申报纳税,对此,财务机关应( A   )。

A、追缴其不缴或者少缴的捐款、滞纳金,罚款不缴或者少缴的捐款50%上述5倍以下的罚款

B、对人家以偷税论处

C、追缴税款、滞纳金

D、责令限期办理纳税申报手续,罚款2000元以上10000元以下的罚款

47、某公司年初存货15000元,新春应收账款12700元;年关流动比率为31;速动比率为1.31,存货周转率为4先后,流动资产会计为27000元。

1)资金企业销货成本为(  B  )元。

A9000         B 60600        C 15300        D66000

2)若公司今年销售收入为96000元,除应收账款外,其它速动资产忽略不表,则应收账款周转次数是(  A  )。

A7.87         B 3.93          C 7.56         D4.84

48、工商集团中,资料的出售净收益在利润表上体现为( B   )。

A、主办业务收入  B、其它工作利润  C、投资收益    D、营业外收入

49、财务人员如果想了解企业之成人能力,试想未尝不可的自然资源变动情形,它应该考核下面(  C  )指标。

A、成本报酬率    B、净资产收益率   C、兜售增长率   D、存货周转率

50、公款流量表中属于投资活动的收益是( B   )。

A、兜售商品、提供服务            B、筹建固定资产、有形资产及其它长期资产

C、批发公债券                      D、开发利息

51、新皇冠体育官网计统司的数量表明,2006年上半年全国税收收入(不包括关税和耕地占用税、财税)到达19332亿元,与去年同期相比提高了22.3%,增设了3522亿元。此间的“22.3%”是( A   )。

A、相形之下增长速度     B、环比增长速度     C、定比增长速度      D、提高速度

52、在现实工作中,( B   )是分析工业利税增长变化情况之要害参照指标。

A、国内生产总值     B、工商总产值   C、社会消费品零售总额  D、工商总产值

53、已知某税务局“十五”期间税收的环比增长速度为9.2%8.6%7.1%7.5%8%,则该局“十五”期间税收总的增强速度为( D   )。

A9.2%×8.6%×7.1%×7.5%×8%

B、(9.2%×8.6%×7.1%×7.5%×8%)―100%

C109.2%×108.6%×107.1%×107.5%×108%

D、(109.2%×108.6%×107.1%×107.5%×108%)―100%

54、对下列行为中的(  D  ),财务机关责令改正,可以处以10000元以下的罚款。

A、扣缴义务人未按规定期限报送代扣缴税款报告表

B、共产党人未按规定的为期申报办理注销税务登记

C、共产党人涂改税务登记证件内容

D、共产党人以各种办法阻挠税务机关对人家进行反省

55、下列项目中,应计征营业税的种类是( D   )。

A、扮演修业收取的工时费                            B、工商加工收取的加工费用

C、个体买卖证券以保护价减去买入价的会费额      D、管道运输取得的收支

56、某广告公司为A集团公司制作一产品广告并刊登,收到费用共6000元,其中广告制作费20000元,则该广告公司应纳营业税为( A   )。

A3000        B1800        C1500        D900

57、百胜食品有限公司节日将自产的饼干发给职工,按企业所得税的规定,应视同销售征收企业所得税,在企业所得税年度报告时,该批饼干应按同类产品定价填写在企业所得税年度纳税申报表(  A  )栏内。

A、兜售(营业)现金      B、其它收入      C、津贴收入       D、投资收益

58、集团公司之下列哪些支出不包括在企业所得税年度纳税申报表的“裁员项目”一部分。( B   

A、民政罚款支出                B、赠送支出

C、房地产减值准备            D、兜售商品给购货方的片酬

59、经有关机构许可,王医生召开了一家私人诊所,人家取得的治疗收入应按( C   )品种缴纳增值税。

A、工钱、工钱所得               B、服务报酬所得

C、个人工商户的生产、经营所得   D、其它所得

60、刘先生是某公司的推销经理,20064元月到异地出差,领取差旅费津贴1000元、误餐补助500元。每日领取本月工资3000元,奖金500元。试问,刘先生应该缴纳增值税的该月工资薪金所得是( B   )元。

A3000       B 3500       C 4500        D5000

61、华胜公司2005年取得产品不含税销售收入2000万元,房地产出租收入100万元,出售无形资产所有权净收益350万元,提供运输劳务收入420万元,该企业2005年销售(营业)现金为(  B  )万元。

A2870       B 2520       C 2000        D2100

62、海河电厂2005年老本集团盈利―20万元,其次联营企业分回税后利润35万元,合营企业适用的联系汇率为15%(根据当地优惠政策,具体只缴纳了7.5%的企业所得税)。不考虑其他纳税调整因素。

根据上述情况,回答下列问题:

该集团公司2005年应补税的投资收益为(  C  );应纳所得税(  F  )。

A0万元          B35万元          C15万元

D20万元         E 0                F 2.9189万元

G4.1351万元      H9.6486万元

63、博通公司2005年实际销售收入8000万元,兜售成本3200万元,兜售税金及附加50万元;管理费用400万元;工作招待费45万元;其次把投资集团分得30万元税后利润(把投资企业所得税税率为33%);证券利息收益20万元,集团公司债券利息收益10万元,营业外支出25万元,其中:开发税收滞纳金、罚款为5万元;穿过非营利机构的公用事业、扶贫济困性支出20万元;兜售费用300万元,其中:电价100万元。

针对博通公司发生之工作,下列理解正确的是( A   )。

A、企业所得税年度纳税申报表第6列“现金总额合计”为8060万元

B、企业所得税年度纳税申报表第12列“裁员项目协议”为3975万元

C、兴许扣除的公用事业救济捐赠限额122.55万元

D、兴许扣除的电费限额161.2万元

64、海联公司为 2006 6 1 由欣海公司(属于国税局征管)和中小学公司(属于地税局征管)共同出资新注册成立之集团,登记资金1000万元。其中:欣海公司出资400万元,北大公司出资600万元。欣海公司和中小学公司实际出资中固定资产、有形资产的累计交易额为300万元。

海联公司由( B )担负征收管理,( C )享受新办企业所得税税收优惠,该企业先后一个纳税年度为( E )。

A、海联公司基地国家税务机关          B、海联公司基地地方医务机关

C、决不能                                D、能

E 2006 6 1 2006 12 31    F 2006 6 1 2007 5 31

65、大能公司(普通纳税人)第一生产煤气瓶,2006年7月委托华南商厦副北大公司购入一起生产用之原料――煤层气瓶阀门,预付给华南商厦80万元周转金,晋中商厦代购后按实际购买价格与大能公司结算,并将销货方开具给大能公司的专用发票转交,价税合计共计支付80万元,另按3%收到附加费2.4万元,并单独开具手续费发票,对华北商厦应 D  

A、按80万元计算缴纳增值税             B、按68.37万元缴纳增值税

C、按82.4万元计算缴纳增值税           D、按2.4万元计算缴纳增值税

66、某市环宇软件开发公司(普通纳税人),2006年4月发生下列作业,依增值税政策规定应当征收印花税并享受即征即退政策的是 A  

A、在中华境内销售自产的甲种软件产品并随同销售一并收取的硬件安装费、护卫费、经费

B、对软件产品交付使用后,按期或按顺序收取的掩护、艺术服务费、经费

C、名将自产的乙种软件产品的人事权连同产品一起对外销售

D、受托开发丙种软件产品,有的产品的使用权属于委托方,有的产品著作权属于两岸共同拥有

67、某运输公司为加强服务质量,壮大运输业务,决定在提供运输劳务的同时,兜售纸箱等包装物给用户开展安全包装,以免所运货物的破坏。对销售包装物的所作所为应征收 B  

A、财税         B、财税        C、财税        D、财税和消费税

68、甘肃甲烟厂2005年3月发生以下经济工作,应视同委托加工应税消费品 D  

A、甘肃乙烟厂先将原材料卖给云南甲烟厂,接下来再接受加工的应税消费品

B、由湖北乙烟厂提供原材料生产的应税消费品

C、甘肃乙烟厂以黑龙江甲烟厂名义购进原材料生产的应税消费品

D、由湖北甲烟厂提供原材料,甘肃乙烟厂只接收加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品

69、木星酒厂2006年2月委托大华酒厂加工粮食白酒,产品加工完毕后大华酒厂没有同类消费品销售价格,大华酒厂应按下列哪种方式计算纳税? B  

A、(资料成本+加工费)÷(1+财税税率)

B、(资料成本+加工费)÷(1―财税税率)

C、(资料成本+加工费)÷(1+财税税率或征收率)

D、(资料成本+加工费)÷(1―财税税率或征收率)

 

三、多选题

1、沿城市国税局下发了《关于印发(财务登记管理实践办法)的通告》,对两份文件作了以下处理,书法错误的有(ABC    )。

A、在正文之后、文章日期之前注明附件名称:《财务登记管理实践办法》

B、公报《财务登记管理实践办法》与通知正文分开装订

C、公报前面标明了公文的公报字号

2、李玲根本角到办税服务大厅上班,只见他披着一肩秀美的短发,佩带着银色的耳环,满是笑容的脸庞最强烈的是那鲜红的嘴唇。一位共产党人前来办理涉税事宜,它突然意识自己之发型有点乱,急忙拿出化妆盒,对着镜子,描描眉,捋捋发。接下来,李玲摄了他办事后的关键起工作。李玲仪容举止不服帖之处有( ABCD   )。

A、公开整理仪容或服饰          B、佩带过于夸张的首饰

C、刻意化妆                    D、长发披肩

3、张英按照有关规定提前十分钟到岗,硬坐下,就有人走了进去。在公务登记窗口内,张英说:“试问有什么事吗?”

“我要办理税务登记。”

“没上班吧,等着吧!”

过了片刻,进出办税大厅的人口渐渐地多了初步。在公务申报窗口前,一位共产党人显得有些焦急地说:“同志,我今天有点急事,能不能优先办理?”

正在忙碌的张英说:“对不起,请稍等。”

就在这时刻,另一位共产党人气冲冲地插进来,说:“为什么我在家电子申报老是不成功?”

张英说:“你的题目我没有艺术,找领导!”

你觉得张英在代理涉税事宜时,哪些地方采取了专业的劳动用语?( AC  

A、试问有什么事吗?             B、没上班呢,等着吧!

C、对不起,请稍等。             D、你的题目我没有艺术,找领导!

4、某纺织印染企业会计张先生到某市国税局税务咨询窗口询问有关出口退税业务,该窗口工作人员对所问问题的某一方面业务不是很熟悉,它正确的借鉴是( ABC   )。

A、立即向综合业务科咨询,尽快答复企业会计

B、立即查阅有关政策书籍,尽快答复企业会计

C、向熟悉该工作的同志请教,尽快答复企业会计

D、告知企业会计到有关工作科室去问问

5、请结合实际情形,选定您认为不礼貌之联系行为(  ABCDGH  )。

A、公开打听别人的苦衷       

B、办完税后对纳税人说:“迎接您下次再来!”

C、美方言语无理冲动,外方以牙还牙

D、在议会上抓住言语霸权,一言堂

E、合理委婉地指出同事或下级工作上的欠缺

F、公开委婉地指出纳税人单位管理上的题目

G、以“真笨啊”“真是没文化”等出口奚落纳税人的毛病

H、悄悄议论纳税人的长度

6、征收期内,办税服务大厅新进人员小张一直很郁闷,因为它不适应让人无法了解、操一口方言的监护人和一部分会因她的口误而大发雷霆的监护人等。密切分析,第一原因是小张对办税服务大厅工作条件准备不足,与纳税人的联系不够。它应该了解,造成征纳双方关系失败的要素包括(  ABCD  )。

A、语言障碍        B、社会身份      C、性格差异         D、受教育背景

7、某税务分局写了一篇以反映成绩和经验为主的议题报告,正文内容包括以下四个组成部分,其中符合专题性报告写作要求的有( ABC   )。

A、取得的贡献      B、书法上的经历   C、后来的劳作打算   D、渴求上级答复

8、以下哪些是知难而进的自己暗示(  AB  )。

A、“我很有力量!”           B、“成功一定有办法!”

C、“我身体不好!”           D、“我之力量不足!”

9、北峰市地方税务局为了确保经费稳步提高,根据新皇冠体育官网、市地方税务局文件精神,下发了《北峰市地方税务局关于抓紧抓好2005年组织收入工作之通告》。

根据上述情况,回答下列问题:

1)该通知应该归类于(  C  )。

A、事务性通知       B、转折性通知      C、指示性通知      D、知照性通知

2)该通知之题目组成部分应有( ABC   )。

A、公报机关         B、渴求            C、事由            D、文种

3)该通知之正文应包括的情节有( ABD   )。

A、制发通报之根据           B、切实的方法事项

C、过去的经历教训           D、贯彻执行的要求

4)该通知之语言表达应以( B   )基本。

A、表明             B、叙述            C、描绘            D、讨论

10、胆汁质的人口方便从事(  C  )的劳作;思想健康的正式是( EFGH   )。

A、社交性            B、一定强               C、应急性强

D、平静细致          E、能正视现实、收到他人    F、情绪良好

G、对社会有事业心    H、有独立、独立的发现

11、财务机关经常要向上级机关汇报情况、举报工作、呼吁答复、提起建议等,下列公文文种中能够发展行文的有(  ABD  )。

A、意见             B、告知           C、通告           D、请示

12、财务行政公文的题目由发文机关名称、事由和文种名称组成,下列一些部分公文标题,出现错误的有( ABCD   )。

A、《关于滨江市国税局开展〈江山公务员行为规范〉春风化雨活动的通告》

B、《滨江市国税局开展〈江山公务员行为规范〉春风化雨活动的通告》

C、《滨江市国税局关于税收工作情况之请示》

D、《滨江市国税局关于税收工作问题的报告》

13、海广市国税局某税务干部写了一份《职务转正考核述职报告》,人家中心部分有四个小标题:一、闻鸡起舞学习,圆满加强自己素质;二、提高修养,天道注意自我约束;三、努力工作,回报领导和同事的关心;四、尽心尽职,全心全意当好配角。这份述职报告主体所运用的解法是( AD   )。

A、先后码排列        B、由大到小        C、稳中求进        D、列入

14、某税务干部写了一篇《日月呼唤着税文化》的发言比赛稿,其中有一段写到:“试想,如果没有国库的丰厚,旅怎能守疆卫土?警官怎能维护治安?政府怎能安排教育、清洁、畜牧业、基本建设、交能等与人口生活息息相关的各个事业?国家机器怎能正常运作?咱们怎能有安定的气氛和原则去办事去上学去生活呢?”这段语句中应用的修辞手段有( CD   )。

A、比方            B、重温            C、排比            D、设问

15、财务机关对发票使用和保管的审计这一项许可中,又包括几个子项,它们是(ABC    )。

A、对拆本使用发票的审计               B、对利用计算机开票的审计

C、对印制有资本单位称号的发票的审计     D、对领购发票的审计

16、徐某是工地人,在根据地制作虚假发票,途经丙步运输到丁地展开销售。对徐某之违纪行为进行处罚,有管辖权的是( BCD   )。

A、湿地依法享有处罚权的常务行政机关   B、某地依法享有处罚权的常务行政机关

C、丙步依法享有处罚权的常务行政机关   D、丁地依法享有处罚权的常务行政机关

17、在中文WINDOWS外方,运用软键盘可以快捷地步入各种特殊符号,为了消除弹出的脆弱键盘,错误的借鉴为( ABC   )。

A、用鼠标左键单击软键盘上的ESC    

B、用鼠标右键单击软键盘上的ESC

C、用鼠标右键单击中文输入法状态窗口中的“开头/关闭软键盘”按钮

D、用鼠标左键单击中文输入法状态窗口中的“开头/关闭软键盘”按钮

18、在EXCEL步入连续数字之方式有(  AB  )。

A、针线活输入第一、二两个相邻之数字,接下来选种这两个单元格,再利用“填充句柄”拖动

B、针线活输入第一指数字,接下来选种该单元格,再利用“CTRL+填充句柄”构成拖动

C、针线活输入第一、二两个相邻之数字,接下来选种这两个单元格,再利用“CTRL+填充句柄”构成拖动

D、针线活输入第一数字,接下来选种这两个单元格,再利用“填充句柄”拖动

19、在WINDOWS2000外方,用“水上邻居”走访网络资源时,(  ABCD  )是天经地义的。

A、可利用[开头]>[追寻]>[电脑]菜单查找网络上的电脑

B、名将文件夹设置成共享艺术后,网络上的任何注册用户就足以按权限访问它

C、成像机或软盘驱动器也能设置成共享

D、共享权限有“总体控制”、“读取”、“改变”三种

20、下列关于在EXCEL的大片格中步入数据的传教中科学的是( BCD   )。

A、若要将数字430304198004092055(会员证号码)表现文本输入,可先输入430304198004092055,再将她设置为文本格式

B、纯分数输入时,应先打入0,按空格键后再输入分数

C、纯分数输入时,先将单元格格式设置成分数,再输入分数

D、若要将数字430304198004092055(会员证号码)表现文本输入,可先将单元格格式设置为文本格式,再输入430304198004092055

21、在CTAIS外方,对于有代码项的录入内容,借鉴时有以下几种方法( ABC   )。

A、用鼠标单击下拉窗口右方的箭头,接下来选择相应的情节

B、直接录入代码,系统将机关将代码转换为相应的文字

C、直接输入文字

D、只能用AB两种方法录入

22、共产党人办理下列( AC   )事务,必须提供税务登记证件。

A、创建银行存款账户             B、报名减免退税

C、领购发票                     D、报名开具外出经营活动税收管理证明

23、黄某与朋友合伙成立了一番广告公司,它向办税服务厅综合服务窗口咨询办理税务登记应携带的材料,下列回答正确的有( ABCD   )。

A、营业执照                     B、集团机关代码证

C、官方代表人身份证             D、有关实用、章程

24、下列(  AD  )财务违法行为,由税务机关责令限期改正,可以处2000元以下的罚款。

A、未将一切银行账号报告给税务机关

B、未按规定使用税务登记证件

C、不办理税务登记

D、未按规定期限办理注销登记

25、共产党人发生( CD   )等景象时,可以申请延期纳税。

A、因经营不善长期亏损        

B、他家拖欠货款,资产周转困难

C、因不可抗力,共产党人出现较大损失,正常生产经营受到影响

D、短期货币基金扣除职工工资和市场管理费后,不足以纳税的

26、对于纳税人报送的报告资料,出口工作人员应对他进行核查并作出应有处理。纳税申报的查处主要有以下内容(  ACD  )。

A、竞争性审核                 B、实际审核

C、逻辑关系审核               D、表面间联系审核

27、下列情形中,财务机关可以使用核定征收方式征收税款的有(  AB  )。

A、依照税收征管法可以不设置账簿的

B、是设置账簿,但账目混乱或者本资料、现金凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的

C、发生纳税义务,未按照规定的为期办理纳税申报的

D、曾因偷税而把税务机关给予二次财政处罚后再犯的

28C特区地方税务局第五分局管辖的铁路、内河货物运输企业,按经济项目划分可有下列列举的集团,则符合现今税法规定,可以肯定为自开票纳税人的有( ABD   )。

A、民办运输企业     B、国有运输企业      C、个人运输户      D、乡镇运输企业

29、华达电子企业 2006 3 18 代理了开业税务登记。人家在代理领取增值税防伪控系统开具专用发票手续时,原告知了下列注意事项。那些注意事项中科学的传教有( ABD   )。

A、如果没有发生货物购销业务,就不能开具专用发票

B、不可为他人代开发票

C、兜售未成立时提前开具发票

D、集团公司不得跨规定地方采取、带走空白发票

3020068元月,利达公司副一废旧物资回收经营单位购入废旧物资共计137645元。 2006 9 8 在向主管税务机关汇报纳税时,利达公司按照购入废旧物资普通发票上注明的篇幅,按10%计算抵扣进项税额。根据现行税法规定,利达公司可计算抵扣进项税的规范是( AB   )。

A、生产企业       B、财税一般纳税人     C、小规模纳税人     D、商业集团

31、发票的票面内容一般包括票面表格内容和票面非表格内容,下列所列备选项属于票面非表格内容的种类有( BCD   )。

A、商品(服务)名称     B、发票名称     C、发票分类代码     D、联次及用途

32 2004 9 10 ,南方集团公司的总经理刘某,与南方集团公司签订了一份关于承包东方集团公司下属广告公司的可用。适用规定:广告公司单独办理营业执照、独立经营,但税收由东方集团公司统一缴纳,即广告公司每月向东方集团上缴1000元的税收后,其它纳税事宜概不干涉。适用签订后,广告公司于 2004 9 25 代理了营业执照,并按月向红方集团公司缴纳了200410月、11月和12日的税收3000元。

关于广告公司与南方集团公司签订的每月缴纳1000元税金的协商问题( AD   )。

A、根据《收费征管法实施细则》:其它单位、单位和个体作出的与税收法律、民政法律相抵触的决定一律无效;共产党人签订的可用、协和与税收法律、民政法律相抵触的,一律无效

B、关于广告公司与南方集团公司签订的每月缴纳1000元税金的协商问题是两岸真实意愿的体现,因此是行之有效的可用,南方集团公司应当承担法律责任

C、此案中纳税主体为东方集团公司

D、此案中纳税主体为广告公司

33 2005 1 13 ,财务机关在清理漏征漏管户时,对广告公司的经理状况进行了检查,向广告公司下达了《为期改正通知书》,限其在10日内摄税务登记;同时向广告公司下达了《财务行政处罚事项告知书》,决定对人家未按规定办理税务登记处以500元的罚款,并在3天后向广告公司下达了处500元罚款的《财务行政处罚决定书》。此外,检查广告公司4个月的应纳税额为30000元。于是乎,于 1 20 向广告公司下达了《财务处理决定书》,限其在15日内缴清税款。广告公司认为与南方集团公司有合同在先,人家每月缴纳1000元的税收后,其它事宜一概不管。到税务机关的期限期满,广告公司既未申请办理税务登记,也未缴纳欠款。 2 7 ,财务机关派人下广告公司银行账上强行划走了27500元的捐款和罚款。

对医务分局对广告公司未按期办理税务登记所处的500元罚款,下列说法是天经地义的( BCD   )。

A、依照《收费征管法》规定,共产党人未按期缴纳欠款,即使在公务行政复议期限和财务行政诉讼期限内,财务机关也是可以使用强制推行措施的

B、依照《收费征管法》先后八十八枝第三之规定,在公务行政复议期限和财务行政诉讼期限内,财务机关是不能采取强制推行措施的

C、只有当纳税人对医务处罚决定逾期不申请行政复议也不起诉,又不执行的,做到处罚决定的常务机关才得以使用强制推行措施,或者申请法庭强制推行

D、特区国税征收分局在60天涯的复议期限和3个月的上访期限内对服装公司采取强制推行措施,其次银行存款中扣缴罚款是犯罪的

34、共产党人在缴纳欠款时会出现各种情况,赶上了以下一些工作情况税务机关该作何种选择?

1)共产党人到办税服务厅的报告征收窗口缴纳欠款,收费后工作人员送对方开具了( B   )。

A、收费缴款书               B、收费通用完税证

C、收费汇总专用缴款书       D、代扣代收税款凭证

2)某纳税人是税务机关委托代征的单位,在她代征税款时应运用( BC   )。

A、收费缴款书               B、收费通用完税证

C、收费定额完税证           D、代扣代收税款凭证

3)共产党人在办税服务厅用公款向申报征收窗口缴纳罚款,财务机关应向其开具( D   )。

A、收费缴款书               B、收费通用完税证

C、收费转账完税证           D、收费罚款收据

35、某个体商贸经营户 2006 9 21 已把主管税务机关认定为非正常户,则主管税务机关应( BCD   )。

A、通告其税务登记证件失效        B、暂停其税务登记证件的采取

C、暂停其发票领购簿的采取        D、暂停其发票的采取

36、腾达建筑工程公司20065月至7月向主管税务机关提请办理下列涉税事宜,属于税务行政许可项目的有( ABD   )。

A、报名使用经营地发票            B、印制有资本单位称号的发票

C、报名办理税务登记证            D、对发票领购资格的查处

37、对于不构成犯罪的不法印制发票的所作所为,财务机关可以做到的财政处罚办法有( ABD   )。

A、销毁非法定印制的发票            B、没收违法所得和犯罪工具

C、处1万元以下的罚款            D、可以并处1万元以上5万元以下的罚款

38、该省A特区商业货物销售剪贴(一般)发票,人家发票的票面内容包括票面表格内容和票面非表格内容,下列所列备选项中属于票面表格内容的种类有( AC   )。

A、货名及原则                    B、全国统一发票监制章

C、大、小金额                    D、销货单位

39、开心娱乐休闲中心20066元月接到了主办地方税务局要求伊安装其税控装置的通告,但至20069每日,该游乐休闲中心仍未安装税控装置,且拒不接受税务机关 2006 10 10 下达的常务行政处罚决定书中的处理意见,这会儿,财务机关( BC   )。

A、可以收回其税务登记证          B、可以收缴其发票

C、或者可以停止向其发售发票      D、应该收缴其发票或者停止向其发售发票

40、正海公司欠缴税款50万元,顶该企业有下列( BCD  )作为,对国家税收造成损失的,财务机关可以利用撤销权。

A、怠于行使到期债权         B、放弃到期债权

C、义务转让财产             D、以明确不合理的便宜转让财产而受让人领略该情形

41、某公司20066月应纳税款10万元,应于 7 10 明日缴纳,该企业未按规定的为期缴纳, 7 12 财务机关向她送达《为期缴纳欠款通知书》,责令其10日内缴纳上述税款。至 7 30 ,该企业仍未缴税款,财务机关可以对人家使用(  BCD  )主意。

A、责令其提供纳税担保                          B、封面通知开户银行扣缴税款

C、在押、处理其总产值相当于应纳税款的货品抵缴税款D、查办罚款

42、小张新到税务稽查岗位,老刘告诉他实施税务检查时可以使用的点子是(  AB  )。

A、了解纳税人与纳税有关的题目和景象

B、到车站、码头、航站检查纳税人托运应纳税商品、商品或者其它产业的有关单据、凭证和有关材料

C、出发检查纳税人所运输的货品

D、经单位领导批准查询从事生产经营之监护人、扣缴义务人在银行或者其它经济部门的储蓄账户

43、收费保全措施适用于( AC   )。

A、临时从事经营之监护人           B、扣缴义务人

C、转业生产、经营之监护人         D、纳税法人

44、某管理分局税务人员200510月发现槐山机械厂因往来单位欠款,据此20058月虽然账面上依照民法规定计提了贷款,但是申报时少举报了一部分收入,丢掉缴税款12万元。

1)共产党人的所作所为属( D   )。

A、属于违反了侨务管理的日常规定,由税务机关责令限期改正,如果逾期不改,可以处2000元以下的罚款(假定情节不严重)

B、属于未按期申报行为,应该由税务机关责令限期改正,财务机关可以处2000元以下的罚款(假定情节不严重)

C、属于欠税行为,应该由税务机关追缴其不缴或者少缴的捐款,并加收滞纳金

D、属于偷税行为,应该由税务机关追缴其不缴或者少缴的捐款、滞纳金,罚款不缴或者少缴的捐款50%上述5倍以下的罚款

2)关于“经税务机关通知申报而不申报”中的“经税务机关通知申报”。是的的了解是(  ABD  )。

A、共产党人、扣缴义务人已经依法办理税务登记或者扣缴税款登记的

B、依法不需要办理税务登记的监护人,经税务机关依法书面通知他申报的

C、对纳税人已经下达《财务行政处理决定》,共产党人仍然拒不执行的

D、尚未依法办理税务登记、扣缴税款登记的监护人、扣缴义务人,经税务机关依法书面通知他申报的

3)如果纳税人确实有特别困难,可以申请延期缴纳欠款,但是必须经( BC   )特许。

A、新皇冠体育官网               B、乡级税务局

C、计划单列市级税务局         D、县以上税务局(分局)

4)普通情况下,可以批准纳税人延期缴纳欠款的非常困难是指(BD    )。

A、基本结算账户银行存款余额不足,不足以缴纳欠款的

B、因不可抗力,导致纳税人发生较大损失,正常生产经营活动受到较大影响之

C、试想下一纳税期的退税金额大于本月应该交纳的捐款的

D、顶期货币基金在扣除应付职工工资、经费后,不足以缴纳欠款的

45、张某在检查某企业之利润表时,对利润表上的主持业务收入是否健康,应结合( ABC  )因素进行分析。

A、房地产的增值变动率       B、应收账款的增值变动率

C、应付账款的增值变动率       D、其它应收款之增值变动率

46、财务人员王某想要了解企业之支出能力,它应该分析下面( AB )指标。

A、流动比率    B、速动比率    C、存货周转率    D、净资产收益率

47、王某和李某合伙办了一家企业,表现纳税人,他俩享有的权益包括( ABCD )。

A、有权要求税务机关为纳税人的事态保密

B、依法享有申请减税、免费、退税的权益

C、对医务机关所做出的决定,享有陈述权、理论权;依法享有申请行政复议、提起起诉、呼吁国家赔偿等权利

D、有权控告和检举税务机关、财务人员的违纪犯罪行为

48、收费分析按具体内容主要分为( ABCD   );资源监控的重要性方法有( EFG   )。

A、一月常规收入分析         B、全面分析          C、微观分析

D、话题分析                 E、总体税源监控       F、专项税源监控

G、关键税源监控             H、突出税源监控

49、以下属于营业税扣缴义务人的是(  ACDE  )。

A、境外单位或个人在国内发生应税行为时的扣缴义务人

B、国内单位或个人在境外发生应税行为时的扣缴义务人

C、烟草业的扣缴业务人

D、文化体育业的扣缴业务人

E、出让无形资产的扣缴业务人

50、以下属于不动产征税范围之是( ACD   )。

A、兜售建筑物或构筑物               B、兜售土地          C、兜售土地附着物

D、义务转让建筑物或构筑物的经营权   E、兜售车辆

51、共产党人发生下列混合销售行为,视为提供应税劳务一并征收印花税的有( BC   )。

A、运输公司销售的货品           B、歌舞厅供应的饮料

C、中央台广告部销售的广告用具   D、锅炉厂销售锅炉并安装

E、市场销售商品、担负运输并统一安装

52、建设会计师事务所为鼓励本所之员工招揽业务,规定:员工每招揽一笔业务可获得业务收入的4%。对于这笔开支如何在企业所得税前扣除,事务所的小张、老李、老宋存在不同之见解。

小张以为该笔支付属于支付给个人的片酬,且没有超过劳动收入的5%,按税法规定可计入销售费用在企业所得税前扣除;

老李认为该笔支付属于支付给本集团职工的好处费,应纳入工资核算,超过计税工资的一些不得在企业所得税前扣除;

老宋以为该笔支付属于支付给个人的服务费用,只要到税务所开劳务发票,凭劳动发票可以在企业所得税前扣除。

你觉得谁之见解错误?( AC  

A、小张         B、老李         C、老宋

53、新皇冠体育企业取得预售收入,应按预售收入和预测毛利率计算预计毛利率,举报缴纳企业所得税。试想毛利额包括在企业所得税年度纳税申报表( ACD   )栏内是不对的。

A、兜售(营业)现金         B、纳税调整充实额

C、其它收入                 D、纳税调整减少额

54、某企业收到被投资集团分回的净利润67万元,把投资集团适用的企业所得税税率为33%,对于该分回的净利润如何申报纳税,集团公司会计老王不知道,于是乎,老王跑到税务局来咨询。小赵说:因被投资集团适用的联系汇率为33%,不低于投资集团适用的联系汇率,成份回后不需补税,故不需申报纳税;小李说:应将分回的净利润67万元包括在企业所得税年度纳税申报表“投资收益”栏内,再在“免费所得”栏中减支;小张说:应将分回的净利润换算成税前所得100万元包括在企业所得税年度纳税申报表“投资收益”栏内,再在“免费所得”栏中减去;小宋说:应将分回的净利润67万元包括在企业所得税年度纳税申报表“投资收益”栏内,再在“免费所得”栏中减去,但不得超过第16列―先后17列后的篇幅。哪些人之传教是不对的( ABC   )。

A、小赵        B、小李       C、小张        D、小宋

55、李某但任外商投资集团董事职务同时兼顾公司总经理,在对人家取得的待遇计算征收关税时,以下说法正确的是(  ABCD  )。

A、李某但任董事职务所取得的股东费收入,属于劳务报酬所得,按劳务报酬所得计算缴纳的利税

B、李某表现高档管理人员取得的待遇应按工资、工钱所得计算缴纳的利税

C、李某仅以董事费名义取得收入的,应积极举报从事企业日常管理工作每月应取得的薪金、工钱收入额

D、李某之股东费收入与工薪所得无法划分的,应由主持税务机关参照同类地区、同类行业和相近规模企业中类似职务之薪金、工钱收入水平核定其每月应取得的薪金、工钱收入额

5620065元月某公司CEO在认购股票时,人家所在的合作社给予补贴5万元,6元月该企业用留存收益无偿给她配股1万股,每个公允价值6元,对人家征收关税时( ABD    )。

A5万元补贴属于工资薪金所得,参军个人所得税

B、现存收益无偿给她配股的1万股,在取得环节按公允价值计算报酬,按工资薪金所得征收关税

C、现存收益无偿给她配股的1万股,在取得环节免个人所得税,只有在转让环节才征个人所得税

D、现存收益无偿给她配股的1万股,在取得环节按工薪所得征税,出让环节按产业转让所得税征个人所得税

57、新旺运输公司2004年经税务机关核准的余额100万元。2005年发生如下业务:

1)运输收入2300万元;

2)房地产转让净收益120万元;

3)装卸收入560万元;

4)运输支出1600万元;

5)财税金及附加94.38万元;

6)管理费用620万元,其中:工作招待费26万元;

7)经营费用610万元,其中:工作宣传费12万元;

8)穿过民政部门向遭受水灾的地段赠送30万元。

针对新旺运输公司发生之工作,下列理解正确的是(  ABC  )。

A、该企业2005年销售(营业)现金2860万元

B、该企业工作招待费和工作宣传费限额的算计基数都是2860万元

C、该企业公益救济捐赠支出限额的算计基数是70.04万元

D、该企业允许扣除的公用事业救济捐赠2.1012万元

58、 2005年1月3日 ,某市成立了一商贸集团宏大公司,一年之后,店铺的贸易额为725万元。其次2006年1月进入辅导期,纳税辅导期达到6个月,主办税务机关应对伟人公司展开宏观审核,了不起公司应同时符合以下什么条件时,财务机关才可将军她认定为规范一般纳税人 ABCD  

A、纳税评估的总结正常          B、约谈、毋庸讳言查验的结果正常

C、集团公司申报、上缴欠款正常      D、集团公司能够准确核算进项、销项税额

59、罗布泊电厂为增值税一般纳税人,2006年9月发生之下列经济工作中,外购原材料进项税额不得抵扣的是 ACD  

A、生产资金集团产品耗用上期外购、上期认证本期申报抵扣的原料

B、赠送灾区的自产药品耗用上期外购上期认证的原料

C、生产免税药品耗用的上期外购本期认证原材料

D、变质药品耗用的本期购进尚未认证的原料

60、很快公司为增值税一般纳税人,第一生产各种纸,运用防伪税控系统。 2006年6月6日 发出一起材料委托聚源公司加工包装用纸, 8月3日 加工完毕并验收入库,取得专用发票注明税款3.4万元,发票已在斋月认证。 8月20日 名将该批加工货物用于投资给某化工厂,该产品的基金50万元。8元月支付聚源公司加工费及税款。则快捷公司正确的常务处理是  BC 

A、6元月应提销项税额13.6万元      B、8元月准予抵扣进项税额3.4万元

C、8元月应提销项税额9.35万元      D、10元月准予抵扣进项税3.4万元

61、根据消费税若干具体问题的规定,下列应税消费品可以下个人所得税中扣除外购已税消费品所含的利税 ABCD  

A、外购已税烟丝生产的烟头    

B、外购或委托加工收回的已税杆头、杆身和握把为原料生产的保龄球杆

C、外购或委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板

D、外购或委托加工收回的已税润滑油为原料生产的润滑油

62、理宜机械制造厂为增值税一般纳税人。2006年4月发出一起材料委托华通加工厂加工,5元月加工完毕并验收入库,取得的防伪税控系统增值税专用发票上注明税金3.4万元,6元月将加工收回货物制成的产品用于非应税项目,账面成本50万元(电气化同类产品定价),8元月支付加工费及税款。该集团公司下列税务处理正确的有 AC  

A、5月进项税3.4万元          B、6月销项税8.5万元

C、6月销项税9.35万元         D、8月进项税3.4万元

 

四、辨析题

1、征收期内的办税服务厅有不少纳税人在开展纳税申报等事项。每个售票口都排演了部队。有一位共产党人说:“怎么这么慢呀/我还有此事事呢!”也有纳税人紧紧皱着眉头,一面焦急的神色。请分辨两位共产党人分别使用了何种沟通途径?

2、某公司向税务机关提请发票领购资格。该企业具体办理许可事项的劳作人员填写许可申请表时将团结之名字写在了申请人的“姓名”一栏,财务机关受理时该如何处理?如果纳税人同时提到代开发票的报名,财务机关应当如何处理?

3、2003年1月,某市国税稽查局接到群众举报,于是乎对管区内的某一从事非农业生产的监护人进行了侨务稽查,意识该厂1997年5月―2000年5月,使用隐瞒收入92082元的手法,偷逃增值税15653.94元。问对本案除追缴税款外是否应加以处罚,如何处罚?

4、宜家公司因城市道路修建原因,于 2006年2月5日 由三一大道16号迁至三一大道76号,因未涉及主管税务机关的改观,该企业财务人员直接将税务登记证上的16号改为76号。这种做法对吗?主办税务机关应如何处理?

5、石山税务所税务人员 2005年10月20日 在抽查时发现辖区内某厂开业近两个月尚未办理税务登记。经查,我厂 2005年8月24日 代理工商营业执照, 8月26日 专业投产,没有做作税务登记。税务所于 10月22日 表现责令该厂于 10月28日 明日办理税务登记并处以500元罚款的决定。问:资金处理决定是否有效?为什么?

6、中央税务局办税服务厅申报征收窗口工作人员,对以下问题业务问题该如下正确回答?

1)财税中按照新皇冠体育官网2005年12月16日宣布之《财税纳税人纳税申报办法》的报告办法办理纳税申报的税目是   

A、客运   B、文化体育业   C、经济保险业   D、农林

2)现有一环保纳税人向税务机关汇报纳税,请您告诉该纳税人他应该报送哪些申报资料?

7、关于增值税的报告征收,请对以下问题做出正确回答:

中央税务局办税服务厅申报征收窗口工作人员,对以下问题业务问题该如下正确回答?

1)某企业向税务机关办理增值税纳税申报,办税厅申报征收窗口工作人员应要求伊交给何种申报资料?

2)在财税“一窗式”管理原则下,举报征收窗口工作人员应做好的劳作有   

A、每一个宣传日(包括征期)受理纳税人专用发票抵扣联的认证

B、举报征收岗位人员在征收期内受理纳税人纳税申报工作

C、对纳税人报送的报告资料之针对性及逻辑关系进行核查

D、对纳税人报送的报告资料之数量进行真实性审核

E、对逾期申报的监护人,举报受理岗位人员对未持有主管税务机关同意他延期申报文书的开展罚款

F、举报成功之后,确认税款是否入库

8、共产党人的经理状况差异,这对医务机关的征管能力是一番严峻考验。对于以下几种情形之监护人,请判别对人家确定的征收方式是否合正确。

1)中央税务局为防止税收流失,委托国家税务局代征增值税纳税人应交纳的都市维护建设税和教育费附加。

2)共产党人甲的生产经营范围较小、产品零星、资源分散、会计账册不完善,但该纳税人的史料、存量或进项货物,财务机关能够支配。对该类纳税人采取查验征收的点子。

3)共产党人乙的经理范围较大、税务会计制度健全、能够如实核算和提供生产经营状况,以及正确计算纳税款,对于乙税务机关可利用(    )。

A、抽查征收   B、查定征收   C、委托代征   D、为期定额征收

4)共产党人丙在金星水果大市场租用场地临时经营水果生意,财务机关对人家使用定期定额征税方式,以优化征管。

9、某地方税务局稽查局在2004年之开展的企业所得税汇算清缴检查中,在某企业发现一张税务机关代开之一般发票,该票开具的劳动项目是“经费”,篇幅为12万元,投资方张某,自此附一张完税凭证,共产党人张某,按综合覆盖率8.4%计算共缴纳地方税费10080元,其中按附征率3%计征个人所得税3600元。请分析税务机关代开之发票是否正确?

10、东方A市某农产品加工制造有限公司是一家从事农生产品加工的生产企业,属增值税一般纳税人。长期以来,该企业要下他乡特别是南北地区一部分经销商处采购大豆及其它农产品。为降低原材料的买进成本,确保所购买的纺织品质量,该企业拟派检验人员赴东北自行向农户收购大豆等农副产品。

问:对于上述采购业务,店铺财务部门可否直接将商店所领购的纺织品收购发票带到收购地开具?为什么?

11、重庆东方炼油厂2006年2月销售高梁酒10吨,兜售单价6500元/吨,用去包装桶100个;兜售酒精4吨,兜售价格为4500元/吨,用去包装桶40个。陪伴高梁酒销售的包裹桶单独计价,每个销售价格90元,此外收取押金每个40元;陪伴酒精销售的吉祥物不单独计价,而是收押金,每个包装桶收取押金45元,其中有28个包装桶在规定的为期内无法收回(高梁酒、酒精及包装桶价格平均不含增值税税款)。

高梁酒包装物押金不含税销售额为(100×40)=4000元,酒精包装物押金不含税销售额为28×45=1260(元)。

 

五、老分析题

1、忙碌的办税服务大厅,共产党人进进出出,突然办公桌上的电话铃响了初步,小张拿起电话筒:“嗨,什么事?”

“您好,劳动找一下吴力同志。”

“它不在,你过一会儿再打来。”

过了五分钟,出差桌上的两部话机同时响起铃声。小张拿起一个电话筒,有点烦躁地说:“嗨,找谁?”

“您好,劳动找一下吴力同志。”

“它不在!”

“我想问一下上个周末交给吴力之一份材料,不了解批下来没有?”

“这事不是我管的,我不了解。”

“你能替我留言吗?”

“列啊,你叫什么名字?……”

表现税务咨询台的劳作人员应当怎样做才符合接听电话的仪式要求?”

 

2、在办税服务厅申报纳税窗口前,一位中年妇女对正在对一位共产党人的报告数据进行录入的办税员说:“我找你们领导!”办税员:“……”。中年妇女:“我找你们领导!!”办税员:“……”。中年妇女提高嗓门,生气地说:“怎么搞的?咱们共产党人是上帝,来了没人搭理?只掌握收钱!”忙完了手中的劳作,办税员态度温和地说:“对不起,我刚才正在展开数据录入。试问您要找谁?”中年妇女迟疑了片刻,说:“我想延期申报,想找领导问问。”办税员说:“原有是延期申报,请在此间填写申请表,接下来……”

请分析一下案例中关系行为的高下及原因。

 

3、2006剧中定期,民安市国税局启动了信息整合人力资源改革试点项目,起来实现了口调配、速效考核、能力评估、考核管理等人事管理的最大化、产业化和产业化。对税务局干部之劳作开展绩效考核,消灭了“干多干少一个样”的题目。

假如你是城东征收分局分管办税服务厅的副局长,但你是半年前分业其它局调任这个职位的,现年的疗效考核只剩下一个人口还没做:因为考核这个人最艰苦。虽然你才来半年,但与这位科员多次打过交道。在查看他过去两年之考核记录时,你基本上挑不出它的病魔。事实上,它的品位属于中上等。你只是在过去两年之考核中发现了这样的记录:“有时她的千姿百态似乎会影响他的劳作效率。”近年来,它的题目包括以下这些行为:经常迟到,与纳税人和同事有过争执,有时碍于传统不按顺序办事等。

为了获得令双方满意的疗效考核结果,你将利用怎样的联系步骤?

 

4、财务文书举例分析:

××县地方税务局关于调整××年税收任务的报告

××特区地方税务局:

现年7月22日,我县遭受历史安全罕见特大洪水,受灾,大江决堤,全厂受灾损失严重。

据我们调查,全厂568个矿业企业受灾严重,房地产损失2115万元,影响产值,兜售5471万元,影响利润642万元。在受灾的568个集团公司中,有262个根本大户短期内不能恢复生育,有170个根本大户停工停产。据测算,其时洪灾将影响我县税收收入372万元,其中,直接影响工商税收102万元。现年1―9元月,我局已完成工商税收420万元,出于政策退库因素,自此3个月要退返55万元。这样,自此3个月我县实际上是现代化税可入库,与年初确定的738万元任务相差318万元,活生生无力完成,请予调整对我县的收费任务。

                                                     ××县地方税务局

××××年×月×日

上述例文,在撰写上生活哪些具体问题?相应怎样更正?

 

5、某税务机关在一次税收执法检查中吸收报案,称该市的一家企业A有重点偷逃税行为。为了迅速查办结案,做到税务稽查任务,该税务机关只对举报材料进行了复核,即作出了对A查办100万元罚款的判罚决定。A对此决定不服,认为自己没有实行被举报的银行法违法行为,并依法向法院提出了行政诉讼。法庭对该案的核查查明,财务机关作出处罚时所根据的报案材料是由与A有竞争关系的另一家企业伪造的。

问:此案中税务机关的判罚决定是否正确,为什么?

 

6、A市某染料化工厂,2006年4月购买B市某公司原材料,取得了NO:0003289、NO:0003290两份专用发票,仅有抵扣联,税额合计18258元,我厂于2003年4月在先后8号凭证上入账抵扣,财税部门调查核实后,认为该厂未按规定取得专用发票,机关抵扣销项税,结合偷税应予处罚。决定对该厂追缴税款18258元,查办所偷税额一倍罚款18258元。同时,按《发票管理方法处以5000元罚款。

    问:此案中税务机关的判罚是否正确,为什么?

 

7、某纳税人是一番双定征收户,举报纳税的为期是本月10近来。某年4月12日(星期一),该纳税人缴纳了3元月的捐款320元。税务所发现该情况时,认为该纳税人违法了《收费征管法》先后六十二枝之规定,未按规定期限申报纳税,当场决定对人家处以50地的罚款。口头告知纳税人后,渴求伊当场缴纳,并交付纳税人一张手写的收条。

    问:此案中税务机关的判罚行为有现代化问题,有哪些问题?

 

8、某区国税局稽查局税务处罚决定书认定,某小规模纳税人用收款收据代替发票76份,相关收入未计销售收入,未申报纳税,造成少缴增值税额2334元。财税稽查局认定其表现属于偷税行为,决定处以少缴税款50%的罚款,并根据《发票管理方法》先后三十六枝认定其表现结合未按规定开具发票,查办罚款9800元。

    问:此案中税务机关的判罚行为是否正确,为什么?

 

9、 2006年8月17日 ,星沙区国家税务局办税服务厅发票代开出口儿税务人员吴用在为某纳税人代开增值税专用发票时,在发票的“单位、篇幅”栏、“投票率”栏、“销货单位”栏填写了相关内容,但未填写“销方开户银行及账号”栏和“备注”栏。

1)请分析税务人员吴用代开的营业税专用发票是否符合规定的要求?为什么?

2)单位、篇幅栏应分别填写   

A、含增值税税额的基价和贸易额     B、不含增值税税额的基价和贸易额

3)销货单位栏填写(   

A、代开税务机关的联合代码       

B、代开税务机关名称

C、代开税务机关的联合代码和代开税务机关名称

D、销货单位名称和销货单位常务登记代码

4)投票率栏应填写(    )。

A13%    B17%    C、财税征收率

 

10、兴达家用电器公司于 2002年8月8日 在基地省国税局申请办理税务登记,同时提到了关税一般纳税人认定申请。特区国税局经审核后于 9月2日 下达批文,特许该企业为增值税一般纳税人,散文日期为 2002年9月2日 。以前,该企业已于 8月18日 购买一起彩电,取得增值税专用发票一张,发票开票日期为 2002年8月18日 ,巨款金额为300000元,刻款为51000元,款已交给给供货方。兴达公司在反馈2002年8元月增值税时,名将上述货款的收支税额进行了汇报抵扣,办税人员在开展票表审核时发现了该问题。店铺购买彩电的原账务处理为:

借:库存商品――彩电      300000

应交税金――应交增值税(收入税额)   51000

贷:银行存款                            351000

借:应交税金――应交增值税               8163

贷:银行存款                            8163

请简要分析本案的疑难,并提出初步的拍卖意见和拓展错账调整。

 

11、 2005年8月30日 ,明达公司在向一客户销售一起产品时,穿过增值税防伪税控系统为她开具了一份增值税专用发票,但由于该户头未能在规定期限内向其当地税务机关提请确认、抵扣,致使该专用发票决不能作为抵扣进项税额的有效性凭证。于是,该户头欲将该专用发票退回明达公司,请明达公司将该专用发票作废,接下来再重新为她开具增值税专用发票来抵扣进项税额。

问:根据上述材料,明达公司能否将该发票收回作废,再为她重新开具增值税专用发票?

 

12、其次2004年年初开始,A市平湖市光达商品超市业主郭优为了拓展生意,对所售商品实行上门服务。它这一招既方便了用户,也使自己之差事红火起来。不过郭优也碰到了问题,那就是商品送出去后,他家总是找理由砍价,这使郭优很难把在百货公司开好发票的货物按开票价格卖出去。可是中心把整资产发票带到客户那里填开,郭优又害怕弄丢发票。

就在郭优不知如何是好时,有人给它出了个主意:先把要填开的那份发票的发票联撕下来,带到客户那里填开,而该份发票的存折联和记账联则赶回超市后再按照发票联上的篇幅补填上去,这样做既没有少缴税款,又能从容客户。郭优认为这个主意不错,于是乎照做了。

问:请简要分析本案的疑难(或错误表现),并简述其拍卖依据。

 

13、桦力县瑞达公司(普通纳税人)确立于 2002年4月9日 ,第一生产家电,2006年8月又在资水县设有凯力办事机构(非增值税一般纳税人),第一承担家具的推销工作。平日的工作由瑞达公司联合发货给凯力办事机构,凯力办事机构根据客户的现实性需要给予发货,凯力办事机构经常备具库存的家电,发票定期由瑞达公司直接开送用户。

问:(1)凯力办事机构是否需要办理税务登记?是否申请一般纳税人资格?

2)瑞达公司在发货给凯力办事机构时是否视同销售征增值税?

 

六、计算题

1、某经国家社团主管机关许可建立之非营利性的红十字会,2006年8元月取得以下收入:

1)依照社团章程的规定,收到团体会员会费100000元,个体会员会费20000元。

2)举行一期培训班,收到附加费100000元,资料费10000元。

3)代销中国福利彩票60000元,取得代销手续费600元。

4)特委会开设的西餐馆营业收入100000元,其中包括烟、酒等收入10000元。

5)委派5闻名工作人员去日本同业提供咨询服务,收到水费折合人民币80000元。

6)盗卖大型音乐会门票50000元,现金代售手续费5000元。

请计算上述业务应交纳的所得税以及该基金会应代扣代缴的所得税。

 

2、某企业生产粮食白酒,2005寒暑生产经营状况如下:

1)千秋产品销售收入总额1000万元(已扣除给购货方的片酬30万元);

2)产品销售成本500万元;

3)发生产品销售费用80万元(含白酒广告费用10万元)、管理费用120万元、税务费用40万元(含逾期归还银行借款的罚息3万元);

4)应交纳的营业税30万元,其它销售税费60万元;

5)营业外支出16万元(含缴纳滞纳金5万元);

6)实发工资100万元,按实发工资计提了员工福利费、员工教育经费、员工工会经费。白领职工100人口,计税工资标准为800元/人口。

请计算该集团公司2005年应缴所得税。

 

3、某增值税一般纳税人2005年5月发生如下业务:

1)购买并入库原材料一起,取得增值税专用发票,收入税额15万;

2)开发入库货物运输费,运输费金额3万元;

3)兜售产品,已开具增值税专用发发票,巨款金额为800万;

4)以旧换新方法向消费者销售产值20万之产品,不包含收购旧货2万元;

5)购买广告性礼品,财税专用发票上注明价款15万元,已送给客户。

请计算该集团公司的当期应缴增值税。

 

4、某公司2005年6月下设各业务单位工作情况如下:

1)国防部自建楼房一栋竣工,兴修安装总成本2000万元,名将她50%售予另一单位,另外自用,总标价为3500万元,每月预收2500万;(基金利润率为10%)

2)非独立核算酒楼取得的营业收入150万元,另有30万元为资产企业划账结算的家用;

3)广告部有农业经营许可证,斋月收取广告业务收入100万元,开发给某电视台的广告发布费20万元,开发给医疗站灯箱广告制作费30万元。

渴求:计算该企业当月应纳营业税。

 

5、A市新中县兴农供销社2006年7元月发生下列经营工作:(1)向消费者个人销售商品取得含税收入97213元;(2)兜售免税货物9742元;(3)向增值税一般纳税人推销商品取得货款31500元;(4)用于集体福利的货品的采购价为5000元。

1)振兴供销社2006年7元月取得的自叙货物销售收入,根据现行税法规定,可以开具增值税专用发票的图景是   

A、向消费者个人销售商品取得的收支       B、兜售的免费货物款

C、向增值税一般纳税人推销的货品款       D、用于集体福利的货品款

2)该公司当月的销项税额是多少?

 

6、我国GDP、电价资料如下:

寒暑

电价

GDP

全面税负

收费弹性

2004

25718

159878

16.09

1.45

2005

30866

183085

 

 

渴求根据上述资料计算:

1)我国2005年之健全税负;

2)我国2005年税收弹性系数。

 

7、某公司2005寒暑简化的资产负债表如下:

成本

负债和主人权益

钞票基金

50

应付账款

100

应收账款

 

旷日持久拖欠

 

存货

 

实收资本

100

房地产

 

现存收益

100

成本合计

 

负债和主人权益

 

其它有关材料如下:

1)旷日持久拖欠与所有者权益的比:0.5

2)兜售毛利率:10%

3)存货周转率:9先后(存货数按年末计算)

4)平均收现定期:18天涯(应收账款按年末数计算,一年按360天涯计算)

5)总资产周转率:2.5先后(总资产按年末数计算)

渴求:采用上述材料,填充资产负债表的空白部分(渴求在表面外列出计算过程)。

 

8、已知某地区2005年招待费为8000万元,准备之后每年以10%的进度提高,问2010的抚养费为多少?

 

9、2006年上半年全国税收收入稳定较快增长,共入库税收19332亿元(不包括关税和耕地占用税、财税),相形之下增长22.3%,增设3522亿元,其中:流转税和增值税合计增收2781亿元。

渴求根据上述资料计算:

1)流转税和增值税对收费增长之上镜率?

2)流转税和增值税拉动税收增长多少个百分点?

 

10、我国税收收入2005年为30866亿元,2004年为25718亿元。渴求计算(列入计算公式和计算过程)

1)2005年我国税收的增收额为多少?

2)2005年我国税收的增强速度是多少?

3)2005年我国税收每增长1%的未知数。

 

11、某商业银行2006年第三季度发生以下业务:吸收存款780万元;发生利息支出550万元;取得自有资金贷款利息收益50万元;另取得该省财政厅给予的借款利差补贴30万元;代理结算业务取得手续费收入15万元;兜售账单凭证、港股取得收入10万元;代理贴现取得收入30万元;转贴现取得收入15万元;出让债券收益140万元,人家比价为110万元;代收水、电、经费320万元,开发给委托方价款310万元;出纳长款收入1万元。

渴求:(1)计算该银行第三季度应税营业税。

2)计算该银行应纳营业税税额。

 

12、某广告公司2005年6元月取得广告业务收入49万元,开发给任何单位制造费8万元;代理广告代理业务取得收入18万元,其中支付给电视台广告发布费10万元。

试计算该广告公司当月应纳的所得税税额。

 

13、境内某企业于2006年11月购买美国某企业一项专利技术用于本集团之生产,该集团公司直接与阿尔及利亚结算,开发房款折合人民币50万元。

渴求:(1)计算其应纳营业税税额。

2)表明该笔营业税纳税人及如何缴纳。

 

14、某展览馆2006年5月收取门票收入24万元,展馆内的餐饮部取得收入8万元。

试计算该展览馆5元月应纳税额?

 

15、某种子公司2006年1月发生如下业务:以储金方式进行保险业务,纳税期初储金余额为320万元,末了储金余额为1180万元,顶期的1年期存款利息为每年1.88%,电气化赔偿奖励支出为2万元;初保业务取得保费收入工220万元,付出分保人保费收入100万元;顶期取得保险追偿款98万元;斋月还取得农牧保险业务保费收入30万元。

渴求:(1)计算该保险公司当月应税营业额。

2)计算该保险公司当月应纳营业税税额。

 

16、某城市商业银行2006年二季度吸收存款1000万元,取得自有资金贷款利息80万元,代理结算业务取得手续费收入40万元,兜售账单凭证、港股取得收入20万元,代理贴现取得收入20万元。

试计算该银行二季度应纳营业税税额。

 

17、某市有线电视台8元月取得如下收入:彩电节目收视费收入8万元,彩电初装费收入2万元,点歌台栏目点歌费收入0.5万元,广告播映费收入5万元,向其他电视台出售某专题片播映权收入10万元。

试计算该专线电视台当月应纳的所得税。

 

18、福临饭店2006年6月取得客房收入300万元,餐厅收入100万元,歌舞厅门票收入8万元,出售饮料、雾、酒收入10万元,收到点歌费15万元。

试计算福临饭店6元月应纳的所得税。

 

19、旅行旅行社2005年10月组织团体旅游,收到旅游费共100万元,其中组团境内旅游创汇65万元,替旅游者支付给任何单位餐费、电价、交通费、门票共计50万元;其中组团境外旅游创汇35万元,付出境外接团企业开支25万元。

试问远足旅行社10元月应纳营业税税额是多少?

 

20、某企业CEO工钱1万元,千秋共12万元;实现1.2元/股的支配权10万股,即企业需在股市上回购市价10元的股票以1.2元卖给CEO。计算其应交纳的利税。

 

21、有限责任公司A由甲、乙、丙三个自然人投资举办,入股比重为5:3:2。为了扩大资本总额,决定用企业盈利公积金和本公积金转增资本。账务处理如下:

借:盈利公积――官方盈余公积   600000

成本公积――成本溢价       300000

贷:实收资本――甲           450000

        实收资本――乙         270000

        实收资本――丙         180000

渴求:表明是否要缴纳增值税;如要缴纳如何计算要缴纳的利税?

 

22、某市北区的空中新皇冠体育开发公司, 2006年7月28日 外购建筑防水材料一起,取得货物销售的一般发票,注明价款58.5万元, 2006年8月1日 与华润国际贸易公司签订提供房屋施工的环保劳务合同,并同时将购进的建造防水材料的一半推销给华润国际贸易公司,斋月5日并将一些施工劳务转包送海天建筑材料公司。海天建筑材料公司是根本生产、兜售轻钢、重钢、网架及建筑防水材料等并承担安装的集团,店铺为普通纳税人,同时又对外承揽土建、消防、水电暖安装、装点施工作业的建造集团,店铺具有建设行政部门批准的环保(施工)安装资质,外面签订的施工合同中单独注明了工业劳物价款。根据施工合同和施工进度,8元月华润国际贸易公司支付给蓝天新皇冠体育开发公司当月劳务费收入58万元,商品价款29.25万元,巨款和经费在合同和发票上人均单独注明。空中新皇冠体育开发公司根据分包合同将其中的8万元支付给海天建筑企业,海天建筑材料公司同时将在施工过程中耗用的祥和生产的建造防水材料由蓝天新皇冠体育开发公司代其向华润国际贸易公司进行结算,取得货物结算款12万元,海天建筑材料公司开具普通商品销售发票给蓝天新皇冠体育开发公司。

问:蓝天海天8月应如何申报缴纳增值税?各缴纳多少增值税?

 

23、某市力大轿车生产企业为增值税一般纳税人,2005寒暑相关经营状况如下:

1)外购原材料,取得防伪税控系统开具的营业税专业发票,注明金额5000万元、财税收入税额850万元,另支付购房运输费用200万元、装卸费用20万元、经费30万元;

2)外面销售A型轿车1000辆,每辆含税金额17.55万元,总计得含税金额17550万元;开发销售轿车的运送费用,运输发票上注明运费300万元、经费和装卸费用160万元;

3)兜售A型轿车40辆给本企业职工,以保护价核算取得销售金额400万元;该企业新计划生产B型轿车5辆,每辆成本价12万元,为了检测其性质,名将她转为自用,市场上制度化B型轿车销售价格;

4)其次废旧物资回收经营单位购入报废汽车部件,取得废旧物资回收经营单位开具的由税务机关监制的一般发票,注明金额500万元;另支付运输费用30万元。

渴求:计算该集团公司2005年应交纳的营业税。

 

24、木星酒厂(普通纳税人)2006年5月生产销售情况如下:

5月2日 生产销售粮食白酒15吨,每吨56000元,销售额84万元(不含增值税),巨款已取消; 5月12日 生产销售粮食白酒12吨,每吨50000元,销售额60万元(不含增值税),巨款已取消; 5月18日 生产销售粮食白酒8吨,每吨55000元,销售额44万元(不含增值税),巨款已取消; 5月19日 生产销售薯类白酒15吨,每吨20000元,销售额30万元(不含增值税),巨款已取消; 5月20日 生产销售薯类白酒18吨,每吨22000元,销售额39.6万元(不含增值税),巨款已取消; 5月22日 生产销售薯类白酒10吨,每吨21000元,销售额21万元(不含增值税),巨款已取消; 5月23日 生产销售葡萄酒18吨,每吨12000元,销售额2万元(不含增值税),巨款已取消; 5月24日 生产销售酒精8吨,每吨2000元,销售额16万元(不含增值税),巨款已取消。

根据上述资料回答下列问题:

5月2日 5月18日 生产销售粮食白酒、 5月19日 22日生产薯类白酒、 5月23日 生产销售葡萄酒、 5月24日 生产销售酒精分别应纳多少消费税?

 

25、某化工厂2006年6月收回委托加工的摄制烟丝一起,用于生产A牌甲类卷烟(财税税率50%),人家材料成本为50000元,开发加工费35000元,财税专用发票上注明的营业税税额5950元,斋月生产总体领用,该材料月初无库存余额。斋月销售A牌卷烟一起,财税专用发票上注明的信用130000元,财税税额22100元。该集团公司当月如何开展会计处理?斋月应纳多少消费税?

 

七、问答题

1、财税办税服务大厅发票代开出口儿的常务人员在为纳税人代开增值税专用发票时,应按照“一单一征一票”一一比对的条件进行代开,请回答“一单”、“一证”和“一票”所指的意义是什么?

2、小刘是2005年通过公务员考试被选定的常务人员,2006年2月被布置在某国税局办税服务厅代开发票岗位,请你帮小刘书写一份为纳税人代开增值税专用发票的劳作流程说明。

3、请解释增值税防伪税控系统发票比对官方发现的“不符发票”的意义?

4、今日税法规定,财税一般纳税人必须按规定时限开具专用发票,不可提前或倒退。在现实工作中,财税专用发票开具时限的规定有哪些?

5、 2006年9月12日 ,某汽车经销公司组织的柯达办税员前来国税局办税大厅发票窗口询问了以下问题:该企业销售二手车如何开具发票?如何缴税?对于这两个涉税问题,你应该如何应对?



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