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中华税务报:精心筹划 丰盛准备 再接再厉推进扩大“营改增”试点

笔者: 中华税务…    文章来源: 中华税务报    数:24760    创新时间:2013/4/25

――卫生部部长楼继伟、新皇冠体育官网局长王军就扩大“营改增”试点答记者问

 

 

 

 

 近来举办的众议院常务会议决定进一步壮大营业税改征增值税(以下简称“营改增”)试点,同时明确了从一地“营改增”试点之蓝图和时间表。4月16日,卫生部部长楼继伟、新皇冠体育官网局长王军接到了包括中国税务报在内的多师媒体的合并采访,就各界所关切的“营改增”试点方面的多个问题回答了记者的咨询。
       记者:为什么说实行“营改增”是推进我国财税体制改革的“重点”?
       楼继伟:我国的责任制以间接税为主,财税是至关重要的剧种之一,穿过1994年之责任制改革,财税已成为收入规模最大的剧种,财税的长处之一是仅对某个行业之平均值征税。但是当时的责任制改革留了一番“尾巴”,也就是财税。他和过去产品税的特性差不多,生存重复征税的题目。但是当时我国的手工业规模并不大,为了消灭重大的分歧和题材,据此保留了生活重复征税问题的所得税制度。
       咱们那时实施“营改增”改制其实是对增值税制度的逐步完善,也得以说增值税制度改革已跻身结束阶段。以前,已经推出了关税转型改革,名将生产型增值税改为消费型增值税。本次实施“营改增”,就是使增值税覆盖原来征收印花税的环节。“营改增”试点开始后,眼前还剩下部分行业没有征收印花税,后来将逐步扩展定居点范围,使增值税覆盖生产和劳动的一体环节,最后解决重复征税问题,让重复征税将变成历史。正因如此,“营改增”是我国财税改革之要害一地。
       咱们看来,“营改增”已显现出多项功能:老大,在消灭重复征税问题后,“营改增”可以促进企业以不同之点子选择自己的经理模式,促使企业将自己内部经营功能不高的部分部门剥离出去。副,“营改增”还会产生降税的职能,这种效益不仅体现在原征收印花税的行当规模中,还体现在原征收印花税的行当中。因为农业集团也要采购服务,实践“营改增”自此,工商集团购进的劳动可以实现抵扣,这就体现出适当的降税,这是突出好的职能。
       随着“营改增”试点之不断深入,名将涉及财政体制改革如何进行的题目。眼前,“营改增”试点地区的骤增增值税收入仍然划归地方所有,但这仅仅是试点时期的暂行政策。“营改增”改制总体完成后,势必引发对行政体制改革的要求。从一地,民政体制如何改革,地方和中央的民政关系如何协调,名将变成摆在邮政部门和财务机关面前的一个大议题。
       记者:请您介绍一下一年多以来“营改增”试点之核心情况及力量。
       王军:我想从四个地方来介绍这个题目:
       主要,是试点之一体化运行状况,可以概括为三句话:运作平稳、好于预期、渐行渐好。
       老二,是试点企业之用户数和中心结构情况。截至去年12每日,“营改增”试点9个直辖市、市中,参与试点之集团累计有102万户。到当年2每日,又增长了濒临10万户,到达了112万户。我算了一下账,平均每个试点市和省每个月大约增加5%的定居点企业。这表明,一是随着各机关对“营改增”政策的议论,集团公司之遵守度提高了;二是说明这项改革特别有吸引力,有效更多的监护人参与到这项改革当中来。在终点企业中,普通纳税人和小规模纳税人户数的比重大体为20∶80,客运企业和当代工业企业之比重大体为15∶85。
       先后三,是试点企业之税负变化情况。老大,有95%的定居点企业之税负是减轻或没有产生变化,有5%控制之定居点企业之税负有所增加。副,任何的小规模纳税人,包括众多之非公有制都拥有减税,减租的宽达到40%。再次,客运中的部分一般纳税人企业和局部其他行业之集团,人家税负有不同档次的增多,但是随着试点工作之推进,税负增加情况呈现逐步回落乃至逐月下降的神态。以北京市交通运输业企业之税负变化情况为例,试点第一个月,客运企业增负0.8亿元,而到去年12月,客运企业就成为总体减负0.8亿元,到当年2元月,客运企业完全减负2亿元。哈尔滨市的事态也是这样的。
       如何对待5%的定居点企业税负增加问题?其它一项公共政策,他的制订和实践都会造成原有利益关系的调节和浮动。一项公共政策不可能只产生正效应,而没有负效应,第一是怎样集聚正能量,调减负能量,而这个目标我们达到了。为什么说我们达到这个目标了呢?我还是想用武汉做例子。重庆的日常纳税人占比达35%,明明高于其它试点地区和全国平均水平。出于一切的小微集团都减负了,据此刚开始试点之时节上海的税负增加面就会更大一些。试点之关键个月,重庆有11.5%的日常纳税人增负,以后这个比例每个月都在下降。到去年12月,降为10%;到当年2每日,就变成9.2%。这是一种独特好的动向。其次另一番摄氏度看,普通纳税人的增负面会随着试点时间之延伸和层面之壮大以及试点行业之增多继续降低。根据统计,在济南9.2%的日常纳税人增负面中,每个月增负1元~2000元的,占全部增负一般纳税人的60%上述。如果“营改增”在电力通信业和公路货运推开,再推广到任何22个直辖市、区和省,再增长企业本身投资周期的来到,那些每个月增加1元~2000元税负的集团,形势就会发生逆转,可能是不增负,而是减负。更何况,咱们还有政策兜底。按照国务院之要求,各区财政都对税负增加较多的集团给予临时性的扶植政策。截至2每日,哈尔滨市已经有206户企业申请享受临时政策扶植,有160户企业通过了行政部门和财务机关的裁定。哈尔滨市财政拟拨付1700万元资金解决这些企业之增负问题。
       尽管增负对一部分企业自身来说可能会带来阵痛,但是从战略高度和长期角度来看,如果“营改增”对集团公司提高有利,这就是说企业是会接受它、确认它的。我再举一组江苏的数量。据青海省统计,试点“营改增”的日常纳税人仅占全部普通纳税人户数的5.47%,但试点一般纳税人增加的收支抵扣税额占全部普通纳税人抵扣额的21%.这就阐明企业之投资意愿增强了,借“营改增”的机遇增加了投资,集团公司提高速度加快,规模不断扩大,为集团公司提高自己的致富能力和商海竞争力打下了很好的根基。“营改增”能够为集团公司奠定更好的进步基础,这也是这项改革之所以受到企业界、各机关、科技界和国内外广阔赞同和认同的“秘籍”某个。“营改增”功能的落实,是因为我们较好地落实了中共中央、研究院之安排,较好地落实了李克强总统始终强调的条件,那就是“让利益相关方最大限度地共享改革成果”。正因如此,咱们对从一地“营改增”扩围的风调雨顺实行和取得成效是有信心的。
       先后四,是“营改增”试点之功效。刚才楼部长已介绍得很全面了,我再补几线:一,表现最核心的少数,他消灭了现在税制存在的反复征税问题,宏观了现在税制。二,表现最重要的少数,他推进了经济布局调整,“营改增”带来了不动产业的进步和餐饮业的升级换代,集团公司内部的经营管理水平也随之提高,这对经济布局的调节起到了很好的促进作用。统计数据表明,2012年上海市地段粮价增长7.5%,其中,第二产业增长3.1%,第三产业增长10.6%,第三产业增加值占全县生产总值的百分比提高了2个百分点,南昌市第三产业的占比根本次超过了60%。另外,南昌市去年确定的母子公司总部达到40余家,绿化实际应用外资逆势上扬,超过20%,那些数据都很好地说明了“营改增”促进组织调整之事态。三,表现最重要的少数,他有助于推动经济增长。据专家测算,南昌市由“营改增”因素拉动经济增长0.6个百分点。四,表现最有含义之少数,他有助于推动就业,还有助于稳定物价。据测算,重庆去年因“营改增”追加就业14万人。五,表现最有溢出效应的少数,他有助于增进本国的国际形象和身份。在世界经济风云变幻的情况下,穿过实践“营改增”改制,送国内外都传送了“坚决改革、壮大消费”的主动信号。总而言之,“营改增”意思巨大且深远,他让人们了解了一番道理,即“改制是最大的红利,制度创新是红利的来源”。
       记者:去年交通运输业和局部现代工业“营改增”试点是应用地区逐步推进的点子,现年为什么一次扩大到全国规模?
       楼继伟:其次个人所得税的责任制特点来看,最好一次性在举国上下所有行业推开,这样抵扣链条最完整,投票率设计也比较简便,但是一次性推开的风险比较大。因此采取了先在9个直辖市、市的“1+6”行业试点、再逐步推进的革新办法,让改革中出现的题目能够暴露出来,在消灭了那些暴露出来的题目后,再将改革逐步推开。
       改制暴露出的题目有:主要,部分试点企业抵扣不足;老二,部分地方的货物和劳动是在举国上下、天下流通的,仅在有的地方试点“营改增”,在未试点地区无法获得抵扣。那些题材出现的由来,在很大程度上就是因为试点之地段和行业太少,“营改增”进一步扩围之后,众多问题都会轻易。那阵子,咱们为了消灭主要矛盾和稳妥起见,使用了捐助点之点子,眼前来看这一地是成功之,然后就应当按照增值税本身的轨道尽快地推向全国。
       我以为,从个级次“营改增”试点之行当规模之壮大将会是全球性的,而不是再在有的地方进行试点。因为诸如铁路货运等行业之“营改增”是心有余而力不足按照地方进行试点之,其次当前尚未开展“营改增”的行当之特性来看,也不接受再按地区来进行试点。
       记者:试问这次“营改增”试点扩大到全国,同上年改革试点相比,有什么新特色?
       王军:我以为有四个地方的特性:主要,去年的革新是市区试点,当今年之革新是行业推开,这是改制路径的僵化。
       老二,去年是“雁阵排列”,重庆、北京市打头阵,其它试点省市逐步跟上,而今年是“一字推进”,这是改制措施的转移。
       先后三,是由去年的“1+6”行业改革推进,成为今年的“1+6”升级版的革新推进。新一届政府正在积极推进中国经济的升级版,在这个时节决定推进“营改增”的“1+6”的升级版,人家意思是显而易见的。
       先后四,其次“探讨试点”向“力推稳进”,这是改制力度之提高。其中,“力推”第一体现在,一是自8月1日起,在剩下的22个直辖市、区把“1+6”行业“营改增”圆满推向。二是在举国上下推开“1+6”行业“营改增”的同时,名将播放电影的制造、放映和发行也跃入“营改增”规模,这体现了对知识产业进步之支持。三是择机将铁路运输和种植业通信等行业纳入“营改增”试点。这肯定是在8月1日后,名将会对解决企业兼并额增负问题产生非常积极的影响。
       “稳妥”第一体现在,一是新一轮改革是成立在优质的定居点成效和具备扩大定居点条件的根基之上的,没有这个基础,不可能一次性大规模推开。二是尚未试点之22个直辖市、区和省,第一是中西部地区,还有部分边疆、山区地区,分选在8月1日扩大定居点,就是要送那些地区留有充分的准备时间,这是突出必要的。另外,这也考虑到了本年的民政收支和中央的结算安排,特别是经济欠发达地区的结算安排情况。三是将铁路货运和种植业通信业“营改增”放在8月1此后生产,就是为了留有丰厚的研讨论证时间,眼前,财务机关正在配合财政部并会同有关机构,对这个改革方案进行详细的实证。
       总而言之,此时此刻国内、海外都存在很多不平静和不确定因素的情况下,研究院果断决定将“营改增”的“1+6”的升级版进一步推向,既展示了新一届政府坚定不移改革、推进改革的壮烈魄力,也体现了决策层“底线思维”的壮烈魅力。
       记者:为什么国务院常务会议强调把铁路货运和种植业通信业纳入“营改增”规模,这两大行业实行“营改增”对推动整体增值税制度改革有什么好处?切实什么时间能够开展这两个行业改革?
       楼继伟:公路货运和种植业通信业都有一度相同的特性,那就是分支机构多、系统复杂,且机构覆盖全国,这种行业不适当在有的地方搞“营改增”试点。在那时将“1+6”行业之“营改增”壮大到全国规模的后,再解决部分复杂的、突出的题目,推进这种大体系行业“营改增”的空子也就到来了。
       据此将铁路货运纳入“营改增”的层面,出于铁路也是突出关键的运送方式,尤其是工商十分依赖于铁路运输,在任何运输方式已把投入“营改增”,都能进入增值税抵扣链条之后,公路运输如果还没能进入,是很不公正的。批办制改革对不同之畅通运输方式应同等对待。同样,其他部门对电力通信业的依赖程度也很高,应尽快将这两个行业及时送入“营改增”的层面。眼前,卫生部和新皇冠体育官网将尽快形成铁路货运和种植业通信业的“营改增”提案设计工作,愿意能够在当年年末或明年新年生产。
       记者:重庆等9省市已经有100多万户纳税人纳入“营改增”试点,其时国务院决定推向全国,名将涉及更多地区和更多纳税人,财务机关如何才能保证改革之风调雨顺实行呢?
       王军:壮大“营改增”试点,对于各级财税和利税部门来说,都是一项严峻的挑战,为了认真落实落实好国务院之裁定,咱们有三线认识:
       主要,把他作为一项政治任务来对待,增强财务机关推进这项改革工作之沧桑感和灵感,从新皇冠体育官网做起,其次我做起。各国税务机关要在各国党委和内阁之长官下,和邮政部门一起,和其他部门一道,把他作为一项关键工作来抓。
       老二,把他作为一项关键的社会制度改革来对待,提高操作的精细化。眼前,新皇冠体育官网已经制定了起来的准备方案,以8月1日为重点,成份为事先、事中和事以后三个级次,共有35项任务。咱们要层层分解任务,深化措施,提高领导,把这项工作做细、做周密、做完备。
      先后三,各国税务机关要把他作为一项社会工程来加以对待。增强为纳税人服务的发现和纳税服务质量,要最大限度地减少“营改增”送纳税人带来的富余的承负。要尽最大努力和邮政部门一道,适时解答纳税人提出的题目,对于一时解答不了之题目,要逐级地发展举报,最大限度地完成让试点企业满意,让相关人员满意。
       为了做到以上这三线,咱们还打算采取三项措施:一是进行对口帮扶。咱们准备请已经进行“营改增”试点之9个省市的销售税和利税部门,对口帮扶22个在8月1日推开“营改增”的自治区、区和省的销售税和利税部门。二是加大防范和打击违法犯罪的矿化度。出于“营改增”改制采取分地区试点方式,这就可能生存低征高扣之风险。咱们在当年下半年将会同公安部和中宣部一起,进行一次打击虚开虚抵增值税专用发票和骗取服务业出口退税的专项活动,于是确保“营改增”的风调雨顺推进。三是提高宣传,进一步提高“营改增”活动工作之全局性、竞争性、服务性和准确性。
       记者:“营改增”试点过程中,一些集团反映税负有所增加,试问您怎么看待这一问题?
       楼继伟:穿过四个路子可以逐步解决“营改增”试点企业出现的税负增加问题:一是逐步扩展定居点之行当和地域范围,过去抵扣不足的题目就会逐步得到解决。二是“营改增”试点可以促进企业经营方式的转移,由过去的粗放式经营,转移为经常化的巧夺天工管理模式,这也会减轻企业之承负。三是随着“营改增”规模之壮大,出口退税制度也将更为完整,不仅是农林集团享受的出口退税力度会加大,原有不征收印花税的劳动行业将也能享受到出口退税。四是随着企业之进步壮大,特别是设备的不断翻新,集团公司之抵扣税额也会进一步增长。故此,其次遥远看,集团公司税负增加问题是可以解决之。
       其次遥远看,全国规模之“营改增”带来的减税效果是突出明确的。自今年8月1日起,“1+6”行业试点扩至全国,试想全年减收规模为1200多亿元,整整推开“营改增”自此,千秋预计可减税约两三千亿元。
       记者:据了解,财税在国际上的进步势头是履行单一税率,我国增值税原来已经有17%和13%两档税率,为什么“营改增”又增长了11%和6%两档税率?后来要不要考虑简并?
       王军:咱们已经注意到了这个题目,咱们正在配合财政部研究这个题目。
       记者:研究院常务会议提出,随着“营改增”试点范围扩大,要研究完善财政体制,理顺中央与中央分配关系,试问财政部在这方面有什么具体考虑?
       楼继伟:这是一番大问题,实践“营改增”就是要落实利税的全地区、全行业覆盖,在联合的市场下,使流通的货物和劳动开展整体的抵扣,但如果对增值税收入不履行联合的分化比例,就会对市场产生不必要的烦扰。故此,眼前针对试点时期的营业税分成办法仅仅是暂时举措。
       党之十八大报告提出,要构建地方税体系,“营改增”整整推开后,失去营业税支撑的营业税税收在举国上下税收中的占比将大幅下跌,在这种情况下如何构建地方税体系?财税是什么?财税又是什么?没有营业税后的中央主体税种是什么?那些题材都不能不加以解决。
       同时,地方和中央的付出责任也急需重新划分和调剂,这不仅仅是行政问题、收费问题和多样政府间财政关系问题,实际上是一番治理国家的题目,这项工作非常复杂。
       眼前,咱们正在研究并加以推进的劳作有:一是坚定不移、稳妥、较快地在举国上下规模推进“营改增”,名将关税全部覆盖原来征收印花税的行当,使增值税的长处能够充分得以发挥;二是认真钻研如何构建地方税体系;三是大力削减、统一专项转移支付,追加一般性转移支付。只有形成了上述三个地方的劳作,再设定中央和中央的付出责任,才能研究改革和宏观“营改增”日后的民政体制问题。
       记者:咱们在采访中了解到,部分个人工商户对纳入“营改增”试点心存疑虑,想不开原来地税局核定的纳税定额,转到国税局征管后会把调高,试问会出现这种状况吗?
       王军:对于这个题目我想谈三个概念:主要,其次“营改增”开头试点到当年2月,全国试点企业共减负550亿元以上;老二,在“营改增”经过中,任何的小微集团核心都是减负的;先后三,小微集团中多数是个体户。
       请广大的个人定额纳税人放心,在税收征管由地税部门向国税部门转换过程中,决定征收的名额一律不调整,而且在今年内如果经营范围没有明确扩大的话,人家纳税定额一律不调整。



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