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2009年税收征管热点问题采访

笔者: admin    文章来源:资金站原创    数:32591    创新时间:2009/12/13

2009年税收征管热点问题采访

1、刮过奖的有奖发票,是否作废?

如确属发票的名目,篇幅等项目开错,不属于恶意刮奖,可以作废。

2、商品运输业自开票纳税人的认可条件包括哪些?

根据国税发[2003]121号《新皇冠体育官网关于加强货物运输业税收征收管理的通告》的规定,商品运输企业符合以下条件时,方能认定为自开票纳税人:

(一)具有环保行政管制机关核发的护照,中央税务局核发的常务登记证,通管制机关核发的征途运输经营许可证、水路运输许可证;

(二)年提供货物运输劳务金额在20万元以上(新办企业除外);

(三)具有原则性的经理场所。如是适用办公场所,则承租期必须1年以上;

(四)在银行开办结算帐户;

(五)具有自备运输工具,并提供货物运输劳务;

(六)帐簿设置齐全,能按发票管理方法规定妥善保管、运用发票及其它单证等材料,能按税务机关和防务会计制度的要求正确核算营业收入、营业成本、税收和运营利润,并能按规定向税务机关正常进行纳税申报和交纳各项贷款;

(七)新办的提供货物运输劳务的单位,登记资金30万元(含)上述(个体独资企业或个人合伙企业具有30万元(含)上述个人财产)。

3、是不是还需在铁路、内河货物运输业统一发票的发票联和抵扣联加盖图书?

根据国税发[2006]67号《新皇冠体育官网关于使用新版公路、内河货物运输业统一发票有关问题的通告》的规定:开具《春运发票》时应在发票联左下角加盖财务印章或发票专用章或辈开发票专用章;抵扣联一律不加盖图书。

4、自己或委托他人要求地税局开具个人所得税完税凭证需提供哪些资料?

机关申请开具的需带资料:1、自己申请书;2、若本人姓名、会员证号码与公民全额信息不一致,渴求提供企业之相关证明材料,并加盖集团公章;3、申请人身份证复印件。

委托他人申请开具的需带资料:1、控诉书;2、代表申请书;3、若委托人姓名、会员证号码与公民全额信息不一致,渴求提供企业之相关证明材料,并加盖集团公章;4、代表身份证复印件;5、代表身份证复印件。

5、接受邮局寄出的个所税完税证明,是不是说我还需缴税?如与自己缴纳的捐款不符如何处理?

这张票据是您08年已缴过的利税的完税证明,请您核对数据,如有不符,请与单位财务人员关系,审查是否属于财务人员举报错误,如有错误,请与所属分局管理员联系。

6、财务机关开具和寄送完税证明的目标和层面包括哪些?

当下,财务机关只能对按要求实行个人所得税全员全额扣缴申报的单位开具完税证明。所谓“百姓全额扣缴申报”是指扣缴义务人(财税代扣代缴单位)在代扣税款的程序月内,向主管税务机关报送其支付个人所得的核心信息、开发所得数额、扣缴税款的求实数额以及其他相关涉税信息。对尚未实行个人所得税全员全额扣缴申报的单位或者实行了公民全额扣缴申报但反映数据有误的单位,财务机关还未能为她开具完税证明,切实原因如下:对于未履行国民全额扣缴申报的单位,财务机关无法收集到纳税人的求实纳税信息,故此无法为纳税人开票。对于已经实施了公民全额扣缴申报的单位,但是将一些纳税人之驾驶证号码、姓名、现金或者税款等数据申报有误,故此也不具备开票条件。

7、没有接受个人所得税完税证明但现实要求的人口怎样才能获取完税证明?

共产党人需要开具完税证明的,应由自己或者委托单位会计,带走工作证复印件等相关资料到主管税务机关提请开具完税证明。要求注意的是,已经实施了公民全额扣缴申报但未接到完税证明的单位,人家2008寒暑报告的利税明细信息可能出现了错误,在这种情况下需要扣缴单位首先到主管税务机关更正申报信息,接下来才能为纳税人开具出准确的完税证明。对于目前仍然没有实行个人所得税全员全额扣缴申报的单位,财务机关无法为她开具完税证明,共产党人只能申请开具“财税代扣代缴凭证”。

8、开具外出经营证明要带哪些资料?

1)封面申请;2)财务登记证副本复印件;3)适用、协和;4)主办者身份证复印件。

9、我将税务登记证副本丢了,怎么补办?

新皇冠体育官网令7号《财务登记管理方法》文件第三十九枝规定:共产党人、扣缴义务人遗失税务登记证件的,应该自遗失税务登记证件的日起15日内,封面报告主管税务机关,活生生填写《财务登记证件遗失报告表》,并将纳税人的名目、财务登记证件名称、财务登记证件号码、财务登记证件有效期、发证机关名称在公务机关认可的报章杂志上作遗失声明,凭报刊上刊登的少声明向主管税务机关提请补办税务登记证件。

10、刻款加收滞纳金的起止时间如何计算?

根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》先后七十五枝之规定,加收滞纳金的起止时间为法律、民政法律规定或者税务机关依照法律、民政法律的规定确定的捐款上缴期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款的日起。

11、《中华人民共和国税收征收管理法》先后三十二枝规定,共产党人未按照规定期限缴纳欠款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,财务机关除责令限期缴纳外,其次滞纳税款的日起,按日加收滞纳税款万分之五之救济金。试问企业自查补交税款是否缴纳滞纳金?

《中华人民共和国税收征收管理法》先后三十二枝规定:共产党人未按照规定期限缴纳欠款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,财务机关除责令限期缴纳外,其次滞纳税款的日起,按日加收滞纳税款万分之五之救济金。其中并未规定纳税人滞缴纳欠款的由来,这也就意味着,只要纳税人在本质上构成税款滞纳行为,这就是说就不能不按照规定加收税收滞纳金。故此,对纳税人来说,自查查补的捐款也必须缴纳滞纳金。

12、个人工商户出租的房子是否属于“个体出租房屋”的规模?

个人工商户出租的房子不属于“个体出租房屋”规模。根据苏地税函[2007]146号《黑龙江省地方税务局关于个人出租房屋税收征管有关问题的补给通知》规定:《黑龙江省个人出租房屋税收征管暂行办法》外方个人出租的房子是指房屋所得权为个人(不含个体工商户)的房子,包括住宅用房、经营用房(含商铺、现房、公房、出差用户等)、商住两用房等,且不论其出租后是否用于生产经营。

13、我公司由于会计计算错误,资金应该按照3%计算缴纳增值税的工作被按照5%计算缴纳了关税,试问是否可以将多征收的税退回?

《中华人民共和国税收征收管理法》先后五十一枝规定,共产党人超过应纳税额缴纳的捐款,财务机关发现以后应当立即退还;共产党人自结算缴纳欠款之日起三年内发现的,可以向税务机关要求退还多缴的捐款并加算银行同期存款利息,财务机关及时查究后应当立即退还;涉及从国库中退库的,依照法律、民政法律有关国库管理的规定清退。

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》先后七十八枝规定,财务机关发现纳税人多缴税款的,应该自发现的日起10日内摄退还手续;共产党人发现多缴税款,渴求退还的,财务机关应当自收到纳税人退还申请的日起30日内视察并办理退还手续。

收费征管法第五十一枝规定的加算银行同期存款利息的多缴税款退税,不包括依法预缴税款形成的预算退税、出口退税和各族减免退税。

退税利息按照税务机关办理退税手续当天中国银行规定的短期存款利率计算。

先后七十九枝规定,顶纳税人既有应退税款又有欠缴税款的,财务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款;抵扣后有余额的,退还纳税人。

故此,集团公司多缴的捐款在预算缴纳欠款之日起三年内的可以要求税务机关退回或留抵下期应纳税款。

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