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收费管理岗位每日一题

笔者: admin    文章来源:资金站原创    数:51276    创新时间:2009/12/13

收费管理岗位每日一题

 

一、判断题. 1

二、单选题. 5

三、多选题. 17

四、辨析题. 31

五、老分析题. 31

六、计算题. 32

 

一、判断题

1、今日税收征管模式是:以纳税申报和多元化服务为基础,以计算机网络为依托,集中征收,关键检查。(×)

 

2、对纳税人已缴纳欠款,但拒不缴纳滞纳金的,财务机关可以单独对纳税人应缴未缴的救济金采取强制推行措施。(√)

 

3、集体粮食购销企业销售的食粮、旅用粮、抗震救灾救济粮、水库移民口粮及粮油加工业务免征特产税。(×)

 

4、财务机关通过外籍个人收入明细表数据、扣缴个人所得税报告表数据、财税纳税申报表数据、财税全员申报数据与外籍人员基础登记信息比对,意识外籍个人姓名、纳税编码(使得证件号码)、学籍或区籍、分配单位、主要次入境时间等信息不符的,应适时通过短信、电话机等手段通知扣缴义务人或者纳税人办理外籍人员信息登记和改变。(√)

 

5、财务机关发现某种子公司未按规定办理变更税务登记,责令其限期改正,如该企业逾期未改正,财务机关可按规定处以罚款。(×)

 

6、有稳定生产经营场所、税务和发票管理制度健全、发票使用量较大的单位,可以申请负印制印有基金单位称号的发票;如统一发票式样不能满足业务需求,也得以自动设计本单位的发票式样,但均须报经市以上税务机关批准。(×)

 

7、关键税源企业一般不再调整,必要时可正好增加,但是增加幅度不超过10%。(×)

 

8、纳税服务是税务机关的合法义务。(√)

 

9、收费管理员需要对信息采集、检察核实等事项进行下户调查,只能分次从户,且下户时一般不简单两人口。(×)

 

10、共产党人享受备案类减免税的相应在公务机关登记备案后才能实行。(√)

 

11、市政福利工业集团生产销售属于应征消费税的应税货物,决不能享受先征后返增值税优惠政策。(√)

 

12、因纳税人自身原因多缴的捐款,自结算缴纳欠款之日起3年内发现的,可以向税务机关要求退还,但不得加算同期银行存款利息。(×)

 

13、在菜市场税收管理中,收费管理员也应该把免税户和未达起征点户纳入税务机关监管范围内,准确把握经营者开业、停业、歇业的常态信息。(√)

 

14、个人税收征管应当坚持“抓大放小”的条件。(×)

 

15、开口企业在报名确认一般纳税人资格时,应向税务机关提供商务部或其授权部门加盖立案登记专用章的有效性《对外贸易经营者备案登记表》,表现申请确认的必报资料。(√)

 

16、财税局成立重要税源数据库应当同时将一般纳税人和消费税纳税人纳入监控范围,相互结合实现对营业税、资源税、企业所得税和都市建设维护税等重要矿种税源的治本。(×)

 

17、按照现行所得税制度有关规定,对票据贴现、银行买卖金银业务、行政储蓄以及投资者个人在二级市场上转让股票等表现都应该征收印花税。(×)

 

18、共产党人使用计算机记账的,应该自领取税务登记证件的日起15日内,名将会计电算化系统之会计师核算软件、运用说明书及有关材料分送主管税务机关立案。(×)

 

19、提取坏账准备金的集团,在计算企业所得税应纳税所得额时,具体发生之呆坏账损失大于已提取的呆坏账准备金的一些,决不能在发生当期直接扣除。(×)

 

20、施尔美化妆品有限公司将应税消费品与非应税消费品以及滥用税率不同之应税消费品组成总体消费品销售。对该企业此项销售行为的常务处理是:其次总体消费品的贸易额中扣除非应税消费品销售额后应税消费品中滥用税率最高的消费品税率征税。(×)

 

21、 2006年9月10日 ,海滨县(县级市)江山税务局审查海滨制糖厂递交的推移纳税申请,意识海滨制糖厂提出的“为保证甘蔗的全国性采购的工本急需,暂无本纳税”的理由不符合刑事诉讼法规定,经研究决定反对核准上报。共产党人认为,是不是批准延期纳税的权力不是县税务局,海滨县国税局不上报的财政决定属于越权行为。其次资金例看,共产党人的想法是符合法律规定的。(×)

 

22、共产党人在停业期间发生纳税义务的,应在更生后及时按照税收法律、民政法律的规定申报缴纳欠款。(×)

 

23、胜利饮料公司认为他们的饮料具有较强的技能秘密,故此在代理纳税申报时,从不提供有关账薄资料和先生报表。财务机关由于难以查核纳税人的收支,就对该集团公司运用核定征收的点子征收税款。财务机关的捐款征收方法是有法律依据的。(√)

 

24、共产党人将大量之营业税专用发票抵扣联拿到税务机关开展认证,财务机关对认证不符、密文有误以及无法认证的发票均应移送协查予系统。(×)

 

25、波罗的海商厦是一家家具装饰企业。店铺于2006年10月购入3把电钻,每把2600元,试想使用年限为5年,则购入的螺旋应确认为企业的地产。(√)

 

26、大宇仪器厂购进仪器检测设备一台,财税专用发票注明设备价款300000元,斋月抵扣了收入税额51000元。(×)

 

27、就生产型增值税而言,表现课税基数的合法增值额相当于当期工资、利息、租金、盈利等理论增值额和房地产折旧额之和。(√)

 

28、新科股份有限公司于 2006年1月1日 登记成立,由A、B两商店共同投资,按公司章程规定,A店铺出资60万元,B店铺出资40万元,同时C店铺捐赠该企业一台价值5万元的机械,则 2006年1月1日 该企业的实收资本为100万元。(√)

 

29、混合销售中销售商品与非应税劳务同时发生在同一购买者身上,而兼营行为中货物销售应纳增值税劳务和非增值税应税劳务在同一纳税人身上发生。(√)

 

30、使用以物易物的点子销售商品的,两者做购销处理,以各自发出的货品核算销售额并计算销项税额,以各自收到的货品核算购货额并计算进项税额。(√)

 

31、收费管理员张谦硬下军旅转业,穿过学习《会计基础知识》,它以为:借货记账法是以“借”、“货”表现记账符号的一种复式记账法,在借货记账法下“借”表示增加,“货”表示减少。(×)

 

32、共产党人将购买的货品无偿赠送他人,因该货物购买时已缴增值税,故此,捐赠他人时可不再计入销售额征税。(×)

 

33、共产党人为他人代开增值税专用发票,除按税法规定给予处分外,还要按代开发票上注明的售房金额记入该纳税人的推销账户,计算缴纳增值税,凡未记入销售账户的,按偷税论处。(×)

 

34、属于来料加工、进料加工贸易方式进口国外的原料、零部件等在国内加工后复出口的,对进口之料件按规定给予免税或退税;但这些进口免、减租的料件若不能加工复出口,而是销往国内的,就要予以补税。(√)

 

35、奔马车行主要经营各种品牌的车子,兜售形势一直较好。为回报广大顾客,该车行在2006年国庆之内开展为期一次以旧换新的促销活动。顾客在选购新自行车时可将旧摩托车折成价款,外方需交纳新旧自行车的平价即可。 11月5日 ,奔马车行在反馈10元月的营业税时,其次这项促销业务的贸易额中扣除了旧摩托车的损失款。(×)

 

36、健步鞋业有限公司为普通纳税人,2006年8月末盘存发现原材料毁损60000元,其中含运输费465元,该企业做到如此税务处理:其次当期进税额中转出10155.95元。(√)

 

37、华康制药厂(财税一般纳税人)名将最新研制的币值60000元的诊治乳腺癌药品捐赠送康宁医院,此项业务应计算销项税额,但也得以抵扣耗用原材料的收支税额。(√)

 

38、春华面粉厂于2006年8月将自产面粉运往当地乡村,走村串户,以面粉换取农民新近收获的小麦,3斤小麦可换取一斤面粉,斋月共兑换4000公斤面粉,玉米面的市场价格为2元/公斤。该面粉厂对此项业务以8000元作为增值税销项税额计税依据。(√)

 

39、事业食品有限公司的会计师王小明,在登记账簿时经常出现一些差错。为了保证会计账簿的清洁和便于更正差错,王小明将全部的账本部换成了活页式账簿。它以为自己之作法是天经地义的。(×)

 

40、华兴公司于 2006年12月31日 对库存商品进行盘点,因仓库保管员有事外出,据此由会计黎明和王东承担清点,并在《收银单》上签署。该《收银单》可作为分析账实不符原因和划清经济责任的书皮证明。(×)

 

41、共产党人采用以旧换新方法销售商品的,不可从新货物销售额中裁减收购旧货的信用。(√)

 

42、尊重工程设计院是一家专门负责工程计划任务,不参与工程破土动工的计划单位。在公务处理上,财税部门对人家取得的收支可先按“烟草业”税目征收一道营业税,再按“绿化”税目征收一道营业税。(×)

 

43、纳税评估分析报告和纳税评估工作底稿是税务机关内部资料,不发纳税人,不作为行政复议和诉讼依据。(√)

 

44、行业税负是指一个行业之收费总量与其税基的比重关系,他可以是一番行业所有税种税收总量负担的定义,也得以是该行业一个税种税收总量负担的定义。(√)

 

45、实施内部退休的私房在她办理内部退休手续后至法定离退休年龄之间下原任职单位取得的薪金、工钱与退休工资有本质区别,应反映缴纳增值税。(×)

 

46、一度外籍人员从200510月起到中国境内的合作社任职,在2006纳税年度内,曾于 3 7 12日离境回国,向其总公司述职, 12 23 又离境回国欢度开斋节和春节。该外籍人员因为连续居住不超过365天涯,据此不是中华居民纳税人。(×)

 

47、集团公司之各个财产损失,应在损失发生当年举报扣除,不可提前或延后。集团公司未及时反映的产业损失,逾期不得扣除。(×)

 

48、如果旅行社为外地游客购买的返程机车船票等因游客使用后无法收回,旅行社可以将为外地游客购买的返程机车船票的复印件作为所得税税前扣除的方便凭据。(√)

 

49、共产党人发生之呆坏账损失,原则上应按实际发生额据实扣除。经报税务机关批准,也可领取坏账准备金。提取坏账准备金的监护人发生之呆坏账损失,应冲减坏账准备金;具体发生之呆坏账损失,超过已提取的呆坏账准备金的一些,可在发生当期直接扣除;已核销的呆坏账收回时,应相应增加当期的应纳税所得。(√)

 

50、原来企业完全转让出售(处理)自此成为收购企业之合资子公司,且纳入收购企业联合纳税范围之,总体转让出售(处理)集团公司之营业税应当由负责收购企业之营业税征管的常务机关征管。(√)

 

5120062月,A集团公司和B集团公司签订协议,根据有关法规规定执行新设合并,确立甲有限责任公司,并在第三产业行政主管机关代办设立登记,登记资本4000万元。经历资机构评估,AB两企业货币性资产为2000万元,房地产等非货币性资产为5000万元,负债总额3000万元。根据企业所得税的今天规定,甲企业可以享受相应的新办企业所得税定期减税或免税政策优惠。(×)

 

52、因经营管理不善造成深重亏损,决不能偿还到期债务,由人民法院裁定,依法宣告破产的集团,预算完毕后,处理给任何企业,处理后的集团重新办理工商登记,表现独立的经济实体进行经营,虽符合企业所得税优惠条件,但也不可享受新办企业之营业税税收优惠政策。(×)

 

53、某单位获得两辆净吨位分别为8.3吨和5.8吨的车子,人家车船使用税应分别按8.5吨和6吨计算。(√)

 

54、共产党人发生之年份亏损,经主管税务机关查处后,可以用下一纳税年度的所得弥补;从一纳税年度的所得不足弥补的,可以逐年弥补,但是延续弥补期最长不得超过5年。(×)

 

55、一份购销合同中所载购销金额120万元,具体执行结果为130万元,签订合同时已按120万元计算缴纳了营业税,因未修改合同,据此不再补缴印花税。(√)

 

二、单选题

1、转业生产、经营之监护人应当自领取营业执照或者发生纳税义务的日起( B )日内,按照国家有关规定设置账簿。帐簿,是指总账、密切帐、日记账以及其他辅助性账簿。总账、日记账应当采取订本式。

A、10  B、1  5C 20  D、30

 

2、共产党人提供虚假的机务会计报表或者拒绝提供财务会计报表的,主办税务机关可使用以下办法(A)。

A、责令改正,可处1万元以下的罚款,内容严重的,处1万元以上5万元以下的罚款

B、责令限期改正,逾期不改正的,可处2000元以下的罚款,内容严重的,可处2000元以上1万元以下的罚款

C、责令限期改正,可以处2000元以下的罚款,内容严重的,可以处2000元以上1万元以下的罚款

D、责令限期改正,罚款5万元以下的罚款

 

3、某实行定率征收的从业饮食、娱乐服务的集团,那阵子饮食收入占40%,娱乐服务收入占60%,人家应税所得率最低可为(C)。

A、10%  B、15%  C、20%  D、25%

 

4、财务机关在肯定第一税源监控对象时,普通以整个纳税人为目标,以(B)为根据。

A、那阵子纳税人实际到位税收情况    B、去年纳税人实际到位税收情况

C、那阵子税务机关税收实际到位情况  D、那阵子税务机关税收计划下达情况

 

5、收费管理员进行收入分析调查的核心流程是(C)

A、成立税收档案――确认调查对象――采访纳税人基础信息――采访纳税人历史信息――实地调查

B、成立税收档案――确认调查对象――采访纳税人历史信息――采访纳税人基础信息――实地调查

C、确认调查对象――采访纳税人基础信息――采访纳税人历史信息――实地调查――成立税收档案

D、确认调查对象――采访纳税人历史信息――采访纳税人基础信息――实地调查――成立税收档案

 

6、下列符合增值税即征即退政策的是(C)

A、采用煤矸石、煤泥、石煤、油母页岩生产电力,煤矸石、煤泥、石煤、油母页岩用量(重)占发电燃料的百分比为60%

B、采用煤矸石、煤泥、石煤、油母页岩生产电力,煤矸石、煤泥、石煤、油母页岩用量(重)占发电燃料的百分比为80%

C、采用城市生活垃圾生产电力,都市生活垃圾用量(重)占发电燃料的百分比为80%

D、采用城市生活垃圾生产电力,都市生活垃圾用量(重)占发电燃料的百分比为60%

 

7、某中外合资企业从事港口码头建设,经营期限在15年以上,同时兼营其他一般项目,若该企业未能准确分别核算申报,则(C)

A、该企业未能享受“五免五淘汰”的收费优惠政策

B、该企业可就不折不扣收入享受“五免五淘汰”的收费优惠政策

C、主办税务机关可按照其特定项目和普通项目的营业收入比例或其它合理比例划分应纳税所得额,对特定项目部分给予“五免五淘汰”优化

D、上述都不对

 

8、A集团公司获得小轿车4车辆,客货两用车(4座,增量2吨)1辆,现年3月新购进大客车2辆。本土规定载货汽车年交易额为50元/吨,轿车和4座客车为80元,面包车为120元。则A集团公司当时应纳车船使用税为(B)。

A、1020  B、 980  C 930  D、970

 

9、按比例提取总机构中介费的,原则上不能超过销售收入的(B)

A、1%  B、2%  C、3%  D、5%

 

10、普通情况下,对纳税人进行纳税评估约谈原则上要有(B)同时参加。

A、1人口  B、2人口  C、3人口  D、4人口

 

11、某生产性外商投资集团1992年注册成立,2000年解散,登记时享受了“二免三淘汰”的收费优惠政策。1992―2000年企业所得税应税所得额分别为―200万元、―100万元、300万元、300万元、500万元、500万元、1000万元、200万元、100万元,人家1992至2000年共应交纳企业所得税(A)万元。(注:集团公司劳动生产率为30%)

A、780  B、 480  C 390  D、345

 

12、集团公司与运输单位签订一份运输合同,运输货物3200万元,运费10万元,装卸费2万元,签订一份易货合同,用20万元的货品换取B集团公司30万元的货品,金价用支票补齐。另签订一份融资租赁合同,租金420万元,租期10年,于是该合同作废。则A集团公司应交纳增值税(D)。

A、200元  B、210元  C、420元  D、410元

 

13、实施税收管理员制度的目的,就是要把管理与管户有机构成起来,既要充分发表管事()的劣势,也要强调发挥管户(A)的企图,落实管事与管户之和谐统一。

A、产业化、电气化、经过监控    B、重组分析、经过监控、圆满检查

C、产业化、电气化、精细化      D、综上所述分析、纳税评估、经过监控

 

14、M集团公司以电子方式报送企业所得税汇算清缴资料时,还应(A)。

A、附报纸质资料   

B、可定期报送纸质资料 

C、根据电子签名时,可与税务机关协商是否需要报送纸质资料

D、无需报送纸质资料

 

15、关于纳税担保,下列说法不科学的是(B)

A、纳税担保,包括经税务机关认可的纳税法人为纳税人提供的纳税保证,以及以符合担保条件的产业提供的担保

B、纳税法人,是指在中华境内具有纳税能力的自然人、法人或者其它经济团体

C、法律、民政法律规定的没有担保资格的单位和个体不得作为纳税法人

D、中直机关不得作为纳税法人

 

16、(C)属税收保全措施

A、封面通知纳税人开户银行或者其它经济部门扣缴相当于税款的储蓄

B、出让纳税人的货物、商品或者其它产业抵缴税款

C、封面通知纳税人开户银行或者其它经济部门冻结纳税人的篇幅相当于应纳税款的储蓄

D、处理纳税人的篇幅相当于应纳税款的货物、商品或者其它产业以抵缴税款

 

17、下列哪些个人物品税务机关不能采取收款保全措施或强制推行措施?(D)

A、公款  B、易碎的古董  C、用于谋生的公汽  D、煤气灶

 

18、某县国家税务局依法对从事建材生产的个人老板黄某实施强制推行措施,可以书面通知开户银行从(A)扣缴税款。

A、黄某的储蓄存款                           B、黄某妻子的储蓄

C、黄某挂靠的竹材公司设账户中的存款         D、黄某儿子的储蓄

 

19、 2006年4月16日 4月19日 ,某税务机关对某企业开展了纳税评估。评估确定,共产党人在2005年存在吸收虚开增值税发票、不说销售收入等表现,丢掉缴各种税款34万元, 2006年4月25日 ,集团公司积极补缴了30万元税款。如果税务机关于 2006年4月30日 房纳税评估处理决定,则可能的拍卖意见是(C)

A、督促企业补缴全部专款       B、按照程序和权限提请税务行政处罚

C、移交税务稽查处理           D、问题已排除,反对处理

 

20、共产党人未按规定期限报送财务会计报表的,主办税务机关可使用以下办法(C)

A、责令改正,可处1万元以下的罚款,内容严重的,处1万元以上5万元以下的罚款

B、责令限期改正,逾期不改正的,可处2000元以下的罚款,内容严重的,可处2000元以上1万元以下的罚款

C、责令限期改正,可以处2000元以下的罚款,内容严重的,可以处2000元以上1万元以下的罚款

D、责令限期改正,罚款5万元以下的罚款

 

21、下列外商合资企业属于税法规定的可享受税收优惠的生产性企业有(A)。

A、花卉种植企业    B、新皇冠体育开发集团    C、电梯安装企业    D、货运企业

 

22、江山税务局建立重要税源数据库一般以(A)为重要目标,以()为重要矿种。

A、普通纳税人,财税和利税

B、普通纳税人,财税、财税和企业所得税

C、大型集团公司,财税和利税

D、大型集团公司,财税、财税和企业所得税

 

23、财税同步增长系数是指(B)。

A、财税应纳税额/登记资本总额增长率(×)100%

B、财税应纳税额/主营业务收入增长率(×)100%

C、财税应纳税额/应纳税所得额增长率(×)100%

D、财税应纳税额/主营业务成本增长率(×)100%

 

24、计算增值税税收负担率,并将她与预警值比较。如果销售额变动率高于正常峰值以及税负率低于预警值的,以(A)为评估重点。

A、收入税额    B、销项税额    C、留低税额    D、发票领用

 

25、M特区的监护人张某从 2005年10月20日 2006年11月一直在S特区从事经营活动,下列说法正确的是(C)

A、张某应在 2006年5月20日 明日向S特区税务机关汇报办理税务登记,财务机关应核发税务登记证及副本

B、张某应在 2006年7月30日 明日向S特区税务机关汇报办理税务登记,财务机关应核发税务登记证及副本

C、张某应在 2006年5月20日 明日向S特区税务机关汇报办理税务登记,财务机关应核发临时税务登记证及副本

D、张某应在 2006年7月30日 明日向S特区税务机关汇报办理税务登记,财务机关应核发临时税务登记证及副本

 

26、欠缴税款的监护人或者其它的合法代表人需要出境的,下列处理正确的是(D)。

    A、必须向税务机关结清应纳税款、滞纳金

B、必须向税务机关提供纳税担保

C、在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的,由税务机关阻止其出境

D、在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的,财务机关可以通报出入境管理机关阻止其出境

 

27、哪些纳税人可以不出庭企业所得税汇算清缴?(B)

A、决定应纳税所得率征收的集团    B、决定定额征收印花税的集团

C、处于所得税免税期的集团        D、亏损企业

 

28、已享受投资抵免的土产设备,在选购之日起(C)年内出租、出让的,应在出租、出让补缴设备已抵免的企业所得税税款。

    A、2年    B、3年    C、5年    D、10年

 

29、王某所开天虹酒店 6月1日 报名停业装修三个月, 9月1日 装点尚未完工,决不能按期复业,但考虑到反正已经申请停业手续,就未办理申请延长停业,直到 12月1日 才正式复业。财务机关对纳税人9月―11月之内的常务处理是(B)。

A、按照停业处理    B、按已经恢复经营处理

C、按照歇业处理    D、按照违章处理,责令改正并处罚款

 

30、实施定期定额征收方式的个人工商业户需要停业的,应该在()代理停业登记,共产党人停业期间不得超过(C)。

A、停业前,6个月    B、停业后,30天涯    C、停业前,1年    D、停业后,15天涯

 

31、纳税评估时可计算企业应纳部额与农业总产值的弹性系数。如果(A)则企业可能有少缴纳税款的题目。

A、弹性系数小于预警值         B、弹性系数大于预警值

C、弹性系数等于预警值         D、弹性系数等于0

 

32、计算营业税行业实际税负,极地于研究不同行业营业税实际征收情况,为计算实际税负与名义税负差异和评价征收力度提供多少支持和参考。财税行业实际税负为(C)。

A、具体入库税金与计税营业收入的比率

B、计征营业税收入与企业经营收入的比率

C、集团公司实缴营业税与计征营业税收入的比率

D、集团公司具体税负与企业名义税负的贷款额

 

33、中外娱乐服务企业2006年5月发生如下业务:(1)歌舞厅门票收入5万元,点歌费收入3000元,烟酒饮料销售收入1万元;(2)保龄球馆收入4万元;(3)网吧收入7万元;(4)餐厅收入30万元。以下有关该企业每月营业税税务处理的陈述不科学的是(C)。

A、餐厅收入应按“绿化”税目征税

B、歌舞厅发生之彩虹酒等销售收入属于混合销售,应按下“农林”征收印花税

C、点歌费可以下营业额中扣除

D、应纳营业税额为4.96万元

 

34、华联商厦有一客货两用汽车,为消费者送货,乘客座位4人口,载货净吨位2吨。本土省政府规定,乘车4人口客车税额为200元/辆,载货汽车40元/吨,该车每年应交纳车船使用税为(B)。

A、80元    B、180元    C、200元    D、280元

 

35、共产党人被列入非正常户超过3个月的,财务机关可以宣布(B),并依法追征应纳税款。

A、营业执照失效              B、财务登记征失效

C、共产党人进入破产清算程序    D、共产党人进入特殊管理状态

 

36、共产党人接受纳税人咨询难以当场答复的,应该限时答复。限时答复的期限由(B)规定。

A、新皇冠体育官网    B、乡级税务机关    C、处级税务机关    D、乡级税务机关

 

37、甲企业(集体企业)生产经营用地分布于ABC三个地区,A的土地使用权属于甲企业,面积10000平方米,其中幼儿园占地1000平方米,老区绿化占地2000平方米;B的土地使用权属甲企业与乙企业共同拥有,面积5000平方米,具体应用面积各半;C面积3000平方米,甲企业一直采取但土地使用权未确定。假设ABC的乡镇土地使用的单位税额每公顷5元,甲企业全年应纳城镇土地使用税(C)。

A、57500元    B、62500元    C、72500元    D、85000元

 

38、财务机关检查纳税人纳税情况时,可以在纳税人业务现场开展;也得以将纳税人以前会计年度的记事簿、高账凭证、报表和任何有关材料调回税务机关检查,但不能不经(C)特许。

A、市以上税务局局长            B、设区的自治区、区以上税务局(分局)外长

C、县以上税务(分局)外长      D、不要批准,检查人员根据要求带回

 

39、主办税务机关决定华南DVD生产厂家纳税申报期限为一个月,我厂2006年9月实现产品销售收入78万元,则该厂向主管税务机关汇报9元月应纳增值税的为期的末尾一角是(C)。

A、 2006年10月10日             B、 2006年10月15日

C、 2006年10月17日             D、 2006年10月18日

 

40、天马实业公司实际占地面积共计20000平方米,其中3000平方米为老区以外的核工业区,集团公司内学校和医院共占地1500平方米;此外该企业出租面积为500平方米的土地的自主权,还借800平方米土地给军作训练场地。该瓮所处地段适用年交易额为2元/平方米。该企业应交纳的乡镇土地使用税为(D)。

A、40000元    B、32000元   C、31000元    D、29400元

 

41、金源冷饮制品有限责任公司主要生产销售冷饮制品,季节性经营很强,第一经营时间集中在第二、三季度,其它时间停产、工人放假。下列会计处理办法中,不符合持续经营假设的是(D)。

A、名将2006年4月购进生产本年度冷饮制品的原料费用,整整计入本年度产品成本

B、名将2006寒暑应付给职工的薪金,在9元月一次发出给职工

C、名将2006寒暑应收而未收的收支,在年终全部作为本期收入

D、名将2006寒暑5月购进的一台生产冷饮的装备全部计入本年度的产品成本

 

42、某生产企业(普通纳税人)自营出口自产货物,2006年10月末计算出的后期留抵税款为12万元,顶期名抵退税额为18万元,则当期免抵税额为(B)。

A、0    B、6万元    C、12万元    D、18万元

 

43、百年公园于2006年“十一”黄金周期间取得门票收入和大型游乐场经营收入200000元,未分别核算。同时送黄河民间武术团表演中国功夫提供场所,取得收入40000元。百年公园上述收入应纳营业税(B)。

A、7200元    B、42000元    C、12000元    D、8000元

 

44、某商业集团为增值税小规模纳税人,2007年2元月取得销售额8万元,平均开具普通发票。该集团公司2元月应纳增值税为(B)。

A、0.32万元    B、0.31万元    C、0.45万元    D、0.48万元

 

45、天涯缘大酒店2006年11月的兼并额比前几个月明显偏低,工商局按核定营业额的方式对人家征税,已知该酒店当月营业成本为10万元,行业之基金利润率为25%。天涯缘大酒店本月应纳营业税额为(D)万元。

A、2.5    B、 0.5    C 0.83    D、0.66

 

46、某增值税一般纳税人购进免税农产品一起,开发给农业生产者收购价格为10000元,其中代扣缴的重工业特产税为1000元,验收入库后,因管理人员管理不善损失1/4,则该项业务准予抵扣的收支税额为(B)。

A、675元    B、750元    C、1000元    D、1100元

 

47、 2006年5月20日 ,小天使童装店(财税小规模纳税人)购买童装200套,“六一”孩子节前以每套100元的含税价格全部零售出去。该童装店当月销售这批童装应申请缴纳增值税为(A)元。

A、769.23    B、 800    C 1132.08    D、1200

 

48、2006年10月永华企业发生如下事项,引起企业负债增加的是(D)。

A、购买诚信股份有限公司股票10000股,价值100000元

B、准备从众生公司购入一起材料,预付货款5000元

C、开发下年度的产业保险费12000元

D、预提银行借贷利息1000元

 

49、以下关于增值税特点的叙说中不科学的是(B)。

A、在税收征管上得以相互制约,交叉审计,避免发生偷税

B、可以调节收入分配

C、逐环节征税,逐环节扣税,最后消费者是一切专款的法人

D、即便于对提商品退税,又可避免对进口商品征税不足

 

50、“生产资金”是一番本类账户,借方登记生产资金的增多数,买方登记生产资金的减少数,末了亏损额一般在(A)。

A、借方    B、买方    C、电气化余额    D、不在其他一方

 

51、“凡在本国国内销售商品或者提供加工、整治修配劳务,以及进口货物的单位和个体都是财税的监护人。”这一概念中所称“中华人民共和国境内”是指销售商品的(C)在本国国内。

A、商品交付地    B、集团公司所在地    C、起运地    D、最后消费地

 

52、华嘉超级购物中心2005销售额为162万元,2006年6元月向消费者销售各类商品一起,收到任何专款为72800元,斋月商品购进时取得增值税专用发票上注明价款为28000元,则该购物中心6元月应纳增值税为(B)。

A、7616元    B、2800元    C、2912元    D、―1848元

 

53、下列各项行为可视同销售商品征收印花税的是(D)。

A、民生果品批发商店将外购的一些水果作为福利发放给职工

B、集团公司将外购的洗衣粉用于个人消费

C、集团公司将外购的水泥用于厂房的基建工程

D、悦人服装店为乐乐制衣有限公司代销儿童服装

 

54、根据现行所得税制度规定,下列混合销售行为应当征收印花税的有(B)。

A、农业部部门友好销售移动电话并为用户提供有偿电信服务

B、防盗门厂生产销售防盗门窗并承担安装

C、宾馆提供餐馆服务并同时销售烟酒饮料

D、装点公司为用户包工包料装修房屋

 

55、A店铺合同B店铺办公楼一层。A、B店铺都是法人并独立核算。2004年10月,B店铺交纳电费6742.15元,并取回开具给B店铺的抚养费发票一张。其中,应由A店铺负责2432.10元,B店铺负责4310.05元。B店铺应当开送A店铺一张(C)。

A、本来凭证复印件    B、证明信    C、本来凭证分割单    D、其它原始凭证附件

 

56、某废旧物资回收经营单位2006年8月销售废旧物资104万元,兜售自己使用过的小汽车2辆,每辆原价10万元,兜售人价格10.4万元/辆,该集团公司应缴增值税为(D)万元。

A、4.8    B、 4.4    C 0.4    D、0.2

 

57、益海公司在产业清查中,盘亏一起原材料,价值2000元,经调查是出于保管不好造成的。该损失应在(C)大事录中列支。

A、营业外支出    B、制造费用    C、管理费用    D、生产资金

 

58、宏鑫公司2006寒暑实际主营业务收入380万元,发生主营业务成本290万元,末了制造费用科目借方发生额40万元,千秋发生管理费用28万元,税务费用12万元,则公司全年净利润应为(店铺合同所得税率为33%)(A)万元。

A、33.5    B、 6.7    C 16.5    D、60.3

 

59、新开地广告公司2006年7月取得广告业务收入20万元,开发给任何单位广告制作费5万元,开发给电视台广告发布费4万元,同时接受广告赞助费2万元。该企业2006年7月就此项广告业务应纳营业税(A)。

A、9000元    B、6500元    C、8000元    D、7500元

 

60、对报社、新华社根据文章篇幅、笔者名气等向笔者收取的“版面费”现金在计征营业税时的常务处理是(D)。

A、按照“文化业”税目征收印花税

B、征收印花税

C、按照“绿化”税目中的租赁征收印花税

D、按照“绿化”税目中的广告业征收印花税

 

61、《纳税服务工作规范》规定,对(D)应该给予重点办税辅导。

A、新办企业            B、特困地区的集团   

C、证券商投资集团        D、纳税信用等级较低企业

 

62、对于限时服务,下列说法不科学的是(B)。

A、回答纳税咨询,应该准确、适时    

B、对于一切问题应当当场即时答复

C、对于不能即时准确解答的题目,限时答复

 

63、提高水资源管理的各个措施中不包括(C)。

A、深化纳税人户籍管理

B、盘活开户、改变、停复业、取消、外出经营报验登记管理工作,提高非正常户的认可和处理

C、犯罪案件调查和处理

D、为期进行年检和换证工作,摸清纳税户底数

 

64、途经多年之征管改革,我国最后确立了一番主导、两项工程之征管新格局,即(A)。

A、一度主导是增强收费征管的质和频率,两项工程是纳税服务和能源管理

B、一度主导是促成征管信息化,两项工程是纳税服务和纳税评估

C、一度主导是增强收费征管的质和频率,两项工程是金税工程和CTAIS

D、一度主导是促成工业化、精细化管理,两项工程是纳税服务和能源管理

 

65、资源管理中影响纳税人纳税行为的要素最集中地反映在(B)外方。

A、财务机关的征管水平        B、纳税申报的念头

C、共产党人纳税意识的薄弱      D、罚款率

 

66、清怡化妆品公司生产销售化妆品,凯盛商业大厦对该企业货款长期拖欠不还,经法院宣判,凯盛公司除偿还清怡化妆品公司60万元货款外,还开发了5万元的推移付款利息。对清怡化妆品公司此项业务的常务处理正确的是(B)。

A、清怡化妆品公司将此项利息收益冲减了税务费用,未计入应税销售额

B、财税稽查局在开展商务稽查时讲求将此项利息收益按30%的联系汇率计征消费税

C、此项延期付款利息属于价外费用,应计征营业税

D、对清怡化妆品公司吸纳的60万元货款不再征收印花税

 

67、纳税评估指标一般分为三类指标。如果二类指标出现异常,普通应当(B)。

A、对一类指标进行深刻审核分析    B、对三类指标进行深刻审核分析

C、其次其它分析指标入手

 

68、对合并申报缴纳外商投资集团和外国企业所得税企业分支机构的纳税评估,由(B)实践。

A、人家汇总合并纳税企业申报所在地税务机关

B、总机构所在地的主持税务机关

C、对人家承担监管的本土税务机关

D、分支机构所在地主管税务机关

 

69、以下表述不科学的是(C)。

A、名将委托加工应税消费品纳入消费税征收范围,体现了收费管理的来源控制标准

B、严厉确定委托加工应税消费品的规范,第一是因为,委托加工应税消费品是由受托方代收代缴消费税,且受托方只就他加工劳务缴纳增值税

C、利用委托加工方式生产的应税消费品,对受托方来说,只有加工业务收入,没有应税消费品销售收入;对委托方来说,只是用原料换回产成品并向受托方支付加工费,也没有取得应税消费品销售收入,故此,其次形式上看,不应该纳税

D、使用委托加工方式收回的应税消费品中不包含税金,这使得委托加工的应税消费品同外购的应税消费品税负不平衡

 

70、无能公司破产清算时,名将价值3000万元的新皇冠体育转让给非债权人高兴,取得高兴支付的款项3500万元,名将价值2000万元的新皇冠体育转让给债权人李会抵偿债务。上述经济事项应交纳增值税(B)万元。

A、60       B、 105      C 150      D、165

 

71、优美得丽日用化妆品厂本月销售600套自产旅行套装,每套由下列产品组成;自产口红一支(价值30元),外购防晒霜一瓶(15元),自产香水一瓶(20元),外购洗面奶一瓶(18元),塑料包装袋一只(2元)。我厂此项业务应纳消费税税额为(B)元。

A、10584    B、 15300    C 14940    D、10680

 

72、大西北商厦2006年老本账薄记载实收资本500万元,2007年老本账簿记载实收资本600万元、成本公积40万元,2007年新启用其他账簿20资金。大西北商厦2007年应交纳增值税(B)元。

A、300      B、 800      C 3100     D、3300

 

73、在中华境内无住所而在一番纳税年度中在中华境内连续或累计工作不超过90日,由中华境外雇主支付并且不是由该雇主的中华境内机构负责的薪金薪金(B)。

A、应该申报缴纳增值税      

B、免于申报缴纳增值税

C、应该就他收益申报,经批准后可以免费特产税

D、应该就他收益申报,无需批准即可免征特产税

 

74、境内某作家的一篇小说在一家晚报上连载,3个月的稿费收入分别是3000元、4000元和5000元。该作家3个月所拥有稿酬应交纳增值税(B)。

A、1316元    B、1344元    C、1568元     D、1920元

 

75、张某将自有住房出租给刘某运用,签订租期2年,每年租金144000元,每月由于房屋漏雨张某负责修缮发生费用960元,取得普通发票;斋月允许扣除的电价是2244元已交纳,并取得了税票。张某应纳个人所得税(D)元。

A、1920       B、 1279.2     C 1759.2      D、1311.2

 

76、画家齐秦出版个人专辑《秋叶》取得稿酬50000元,请出版社代其向希望工程基金会损款5000元,则其应纳个人所得税为(B)。

A、3920元     B、4900元    C、5600元     D、5040元

 

77、总经理柳如烟2006年3月参加一次商业演出,适用规定不含税演出费20000元,表演公司代付个人所得税为(D)。

A、2880元    B、3142.86元    C、457.43元    D、3809.52元

 

78、甲公司应付乙公司贷款24万元,因甲公司财务困难,无法偿付。经双方协议,甲公司以一起产品抵偿该笔债务。该批产品公允价值20万元,基金15万元,财税税率17%。则企业应调增计税所得额(C)。

A、50000元   B、6000元      C、56000元      D、200000元

 

79、根据资源数据的特性可以确认观察它的舒适度,比如,剖析来自国有企业、国有企业、股份制企业、民办企业、个人、内资企业等资源比例,或者分析来自一、二、三产业的自然资源比例,这种分析角度属于(B)。

A、资源与外部数据的联系    

B、其次不同性质角度来考察税源的重组

C、其次岁月进程角度来考察税源的进步转移规律

D、其次不同地区上空角度来考察税源分布状况

 

80、一般来说,全面税收负担的演进主要受三个因素的影响,即(A)。

A、经济规模结构、收费政策和征收力度      BGDP、收费制度和征地水平

C、资产布局、收费政策和汇率            D、经济体制、收费能力和征地力度

 

81、共产党人为取得土地使用权支付给国家或其它纳税人的土地出让价款应(D)。

A、房固定资产成本处理

B、房待摊费用处理,不在低于5年之工夫内平均摊销

C、房待摊费用处理,在不低于10年之工夫内平均摊销

D、表现无形资产管理,并在不短于合同规定的采取期间内平均摊销

 

82、共产党人计算应纳税所得额时,特许从她收益总额中扣除的税收包括以从(A)所述5种税的税收。

A、财税、财税、资源税、都市维护建设税、土地使用税

B、财税、财税、资源税、都市维护建设税、财税

C、财税、财税、财税、资源税、都市维护建设税

D、财税、财税、财税、资源税、财税

 

83、下列账户中,与收入类账户结构一致的是(C)。

A、成本类账户    B、基金类账户    C、负债类账户    D、费用类账户

 

84、在企业所得税分类管理时,对于(A),应该主要提高企业所得税的普通管理和改进服务。

A、税务制度健全、兴办时间长且经营规范、纳税信用好的

B、个别经营范围大,但账证不完善、纳税信用等级低的

C、新开设的

D、证券商投资集团

85、在计算税收政策变动对收费的影响时,如以1997年之收费政策为标准,1998年政策影响增收,增设额为150亿元左右;1999年政策影响减收,减收额为70亿元……2002年政策影响减收,减收额为90亿元左右。5年来,由政策性增减因素带来的抚养费为860亿元左右,占5年来税收总增收额的10%控制。此间所采取的剖析方法是(B)。

A、环比分析法    B、定基分析法    C、根据分析法    D、定性分析法

 

86、企业所得税是按年计算,成份月或者分季预缴。共产党人必须在月份或季度终了后一定时限内预缴,寒暑终了后一定时限内汇算清缴。人家预缴、汇缴的汪定期限分别是(C)。

A7月、1个半月    B10日、3个月    C15日、4个月    D15日、5个月

 

87、集团公司工资支付的税前扣除限额为人均每月(D)元。集团公司具体发放的薪金额在上述扣除限额以内的一些,兴许在企业所得税税前据实扣除;超过上述扣除限额的一些,不可扣除。

A600          B 800       C 960       D1600

 

88、集团公司新购进的地产在计算可扣除的地产折旧额时,房地产残值(C)。

A、联合按3%的比重计提     

B、以不高于5%的比重计提

C、联合按5%的比重计提

D、普通按5%的比重计提,各省级税务机关可在20%的范围内规定上浮或下降

 

89、某企业因进行股份制改造,房地产增值100万元,有形资产增值40万元,流动资产增值10万元,已相应调整了有关账户。经主管税务机关决定,对本增值部分通过折旧、摊销等方法计入成本支出的数据,在计算申报年度应纳税所得额时,使用综合调整法进行调整,调整期限为10年,则该集团公司在此10年间每一纳税年度应(D)。

A、调增应纳税所得额10万元      B、调增应纳税所得额14万元

C、调减应纳税所得额15万元      D、调增应纳税所得额15万元

 

90、下列房产免征房产税的是(D)。

A、个体拥有的营业用房               B、花园、名胜古迹经营用之地产

C、集团公司大修停用一个季度的房子       D、夕阳劳动部门自用的地产

 

91、某企业所得税纳税人某一纳税年度在中华境内无所得,在境外取得应税所得,经审核折合人民币15万元,则该纳税人当年应按(D)计征企业所得税。

A15%    B18%    C27%    D33%

 

92、按照企业所得税相关规定,下列各项中发挥正确的是(A)。

A、兼并之后企业无论是否有独立纳税资格,人家未弥补的亏损均由兼并企业弥补

B、把投资集团亏损可由投资集团盈利弥补,入股集团亏损不得用被投资集团盈利弥补

C、集团公司境外业务在同一国之内的损耗可互相弥补,集团公司境内外之间的损耗不得相互弥补

D、集团公司开展股权重组,在所有权转让前尚未弥补完的亏损不得由重组的集团开展弥补

 

932006年某城市商业银行取得向国家购买的债利息收益10万元、经济债权利息收益20万元,代国家发行国债取得手续费收入35万元,同时开发与发行国债相关的运动、奖励费用14万元。就他发生之工作,2005年该城市商业银行应交纳的企业所得税为(C)万元。

A6.93    B 11.55    C 13.53    D16.83

 

94、甲企业20053月接受乙企业捐赠商品房一套,接到时确定价格为20万元。20066月甲企业将该套房屋转让,取得收入额22万元,开发转让房屋的相关税费3万元。该项业务甲企业2006年应交纳企业所得税为(A)万元。

A6.6     B 7.26     C 6.27     D5.61

 

95A店铺与B店铺签订了购销合同,由A店铺向B店铺提供价值300000元的钢铁,B店铺向A店铺提供价值400000元的水泥,商品价差由A店铺付款补足。已知购销合同的关税税率为3AB两商店共应交纳增值税为(C)。

A90   B120    C420   D480

 

9620061月甲公司副联营企业分回2005年税后利润37万元,合营企业适用企业所得税税率15%,那阵子享受了为期减半征收的优化政策;甲公司合同企业所得税税率33%。甲公司分回的税后利润应补缴企业所得税(B)。

A6.66万元    B7.20万元    C7.84万元    D10.20万元

 

97、王某是一机动船的拥有人,它与李某签订了为期一年( 2006 1 1 12 31 )的租赁合同,该船当年由李某运用,但适用对2006年之船舶使用税由谁缴纳未予明确。船舶使用税的监护人应为(B)。

A、王某                      B、李某   

C、王某辈李某交纳            D、财务机关指定王某和李某中的一人口

 

 

三、多选题

 

1、下列有关委托代征税款的传教正确的是(AD)。

A、财务机关根据有利于税收控管和富有纳税的条件,可依法委托有关单位和食指代征零星分散和外边缴纳的收费,并颁发委托代征证书

B、共产党人拒绝枘税的,受托代征单位和食指可依法行使强制推行措施

C、根据委托合同,代表可以特别委托受托人处理一项或者数项工作,但不可以概括委托受托人处理一切工作

D、经税务机关依照法律、民政法律委托的单位和食指有权进行贷款征收宣传

 

2、某企业申请领购发票,应(ABCD)

A、提供经办人身份证明

B、提供税务登记证件或其它有关证件

C、提供财务印章或者发票专用章的印模

D、经税务机关查处后取得发票领购簿,凭发票领购簿核准的档次、数据和购票方式领购发票

 

3、某市内从事小百货销售的个人工商户,应交纳的剧种有(ABCD)

A、财税    B、都市维护建设税    C、财税    D、财税

 

4、共产党人具有(BC)气象,可使用核定应纳税所得率的点子征收企业所得税。

A、依照税收法律、法律规定可以不设置账簿或应设置而未设置的

B、只能准确核算收入总额,但她资金支出支出不能准确核算的

C、只能准确核算成本支出支出,但她收益总额不能准确核算的

D、现金总额和基金支出支出年均不能准确核算的

 

5、财务机关决定个体工商户定额程序必须包括(BCD)。

A、集团纳税人进行行业评议    

B、名将核定定额的起始结果进行公示

C、名将核定情况报县(含)上述税务机关查处批准

D、下达《定额核定通知书》并张榜公布

 

6、财务机关可利用下列哪些方法核定个体定期定额户的应纳税经营额或收益额?(ABCD)

A、按照本加合理的开支和盈利核定   

B、按照盘点库存情况测算

C、按照发票和相关凭据核定

D、按照银行资产帐户资金往来情况测算核定E、参照同类行业或类似行业中同规模、同区域纳税人生产经营状况决定

 

7、关于核定应纳税额,下列说法正确的是(CD)。

A、财务机关决定应纳税额时只能依法选定一种核定方法,并强烈告知纳税人

B、共产党人对医务机关决定的应纳税额有异议的,可在30日内提出,财务机关应当提供相关证据,证明定额的客观

C、共产党人实际经营额连续纳税期低于核定经营额的,可以申请重新核定定额

D、在公务机关重新核定应纳税额期间,共产党人应仍按原定额缴纳欠款

 

8、发生下列哪些情况,共产党人可以申请延期缴纳欠款?(ABD)

A、集团公司发生火灾,损失巨大

B、资产被盗,余额不足以支付当期税款

C、银行借款即将到期,集团公司资本在归还贷款后不足以支付当期税款

D、斋月员工工资未发,集团公司资本在开发工资后不足以持付当期捐款

 

9、关键税源企业在税收征管上的重要性特征是(ABC)

A、财务机关重点关注          B、收费征管力度大

C、纳税意识和维权意识强      D、财务违法行为严重

 

10、N店铺为新办工业集团,下列哪些条件可支撑N店铺申请暂认定增值税一般纳税人资格半年(BCD)。

A、租期为一年之经理场所,可提供国家公证部门对租赁合同的物证证明

B、税务核算健全,能科学计算增值税销项税额、收入税额、应纳税额

C、试想年交易额超过规定标准

D、报名进入防伪税控系统

 

11、下列说法正确的是(AD)

A、房产税由产权所有人缴纳    

B、产权属于全民整整的,由使用单位缴纳

C、产权出典的,由出典人缴纳

D、产权所有人、承典人不在固定资产所在地的,或者未确定及租典纠纷未解决的,由房产代管人或者使用人缴纳

 

12、下列说法正确的是(BC)。

A、A特区M店铺为普通纳税人,人家分支机构N店铺和O店铺分别在B特区和C特区经营,N和O店铺应都到A特区申请办理一般纳税人认定手续

B、S店铺为注册资金1000万元、有职工80人口之新办大中型商业集团、财务机关根据她提出的日常纳税人资格认定申请,经实地查验确认符合规定标准的,可直接认定为普通纳税人,不履行辅导期一般纳税人管理

C、E集团公司经营盐业批发,具有出口经营权、攥盐业批发许可证,年应税销售额为150万元,财务机关同意将她划转为小规模纳税人,连续按一般纳税人征税

D、转业成品油销售的F加油站年交易额为160万元,财务机关对人家按小规模纳税人征税

 

13、财务机关对土地使用税税源登记事项的调研内容包括(ABCD)

A、应税、免费土地使用权证号、运用面积

B、共产党人自用土地出租或租赁土地转为自用情况

C、土地承租(包括无租使用)动静及土地出租方相关信息

D、土地使用权转让相关信息

 

14、S单位为人民团体,与M集团公司联合办公,共有五部车,其中,甲1和甲2车由S和M共同使用;乙车由A集团公司运用,不接受费用;丙车由B集团公司运用,按月收取水费;丁车购买后尚未使用。这五部车中属于车船使用税课税对象的是(ABC)

A、甲1和甲2车     B、乙车    C、丙车    D、丁车

 

15、收费专管员制度与税收管理员制度的重要性区别是(ABCE)

A、所处的社会经济前景不同      B、所处的法制环境不同

C、所依托的信息化手段不同      D、职权范围不同

 

16、甲企业为 1994年1月1日 此前成立之制造商投资福利企业;乙企业中“四残”人口占企业生产人员的30%;丙企业成立了“四表一册”,即企业核心情况表、残疾职工工种安排表、集团公司职工工资表、财税使用分配表、残疾职工名册;人口企业1999年成立,经省级行政、财务机关验收合格,取得《社会福利企业关系》。上述企业肯定不符合福利企业减免税资格认定标准的是(ABD)

A、甲企业     B、乙企业     C、丙企业     D、人口企业

 

17、下列资料按规定应在春秋终了后4个月内向税务机关报送的是(AC)

A、企业所得税年度纳税申报表    

B、外资企业年度财务会计报表

C、内资企业年度财务会计报表

D、共产党人在春秋中间出现停止生产经营终止纳税义务情况,报送企业所得税汇算清缴资料

 

18、销货方开具专用发票后,购货方发生退货或折让,销货方必须在(BD)自此,才可开具红字专用发票。

A、接受购买方退回货物

B、接受购买方退回原专用发票的发票联和信用抵扣联

C、接受购买方退回原专用发票税款抵扣联的复印件

D、接受购买方所在地税务机关开具的证件单

E、接受购买方退回原专用发票的发票联

 

19、符合下列哪些条件的集团应收、预付账款发生之呆坏账可以申请税前扣除?(ACD)

A、债务人被依法宣告破产,人家剩余财产不足以清偿的

B、债务人逾期2年未清偿且有实实在在证据说明已无力清偿的

C、符合规范的坏账重组形成的呆坏账

D、因不可抗力影响,确认无法收回的应收款项

 

20、存货出现下列哪种情形之一的,应该肯定为发生永久或周期性损害?(ABD)

A、已无霉烂变质的     

B、已过期且无转让价值的

C、经营中已不再需要,外方能半价转让给别人的

D、可以证明已无价值和转让价值的

 

21、M店铺为导向期增值税一般纳税人,下列说法正确的是(BCD)

A、财税防伪税开票系统最高开票限额不得超过1万元,每次发售专用发票数量不足超过25份,待其转为一般纳税人后可以提高其最高开票限额和数据

B、M店铺的信任投票限额确定不能满足需要,经审核,主办税务机关可根据规定审批其增值税防伪税控开票系统最高限额和数据

C、M店铺申请提高开票限额和数据,应符合的规范是:寒暑销售总额较大,且单笔销售工作超过设定开票限额不便于拆分开票

D、M店铺申请提高开票限额和数据,应符合的规范是:单台(件)装备销售超过设定开票限额不可拆分开票

 

22、F店铺为增值税一般纳税人,下列行为不得开具增值税专用发票的是(AB)。

A、兜售报关出口商品           B、在境外销售应税劳务

C、名将货物投资给E店铺         D、名将货物分配给股东

 

23、下列有关城市维护建设税的传教正确的是(ABC)

A、海关对进口产品代征增值税、财税的,不征收城建税

B、对提产品退还值税、财税的,不退还已纳城建税

C、对纳税人减免“三税”时,同时减免城建税

D、证券商投资集团也要缴纳城建税

 

24、下列说法正确的是(CD)

A、共产党人有解散、破产、取消情形的,在结算前应当向她主管税务机关报告;未结清税款的,由她主管税务机关采取强制推行措施

B、共产党人依法终止纳税义务的,应该在向不动产业行政管制机关或者其它机关办理注销登记后15日内,持有关证明向原税务登记机关汇报办理注销税务登记

C、共产党人因住所、经营地点变动,涉及改变税务登记机关的,应向原税务登记机关汇报办理注销税务登记,并在30日内向迁达地税务机关汇报办理税务登记

D、共产党人办理注销税务登记前,应结清应纳税款、多退(免)刻款、滞纳金和罚款,取消发票、财务登记证件和任何税务证件,经税务机关核准后,代理注销税务登记手续。

 

25、在出口退税资格认定管理中,要求调查核定的情节包括(ABCD)

A、《开口商品退(免)税认定表》所列信息   

B、共产党人工商登记信息

C、对外贸易经营者备案登记信息

D、海关进出口货物收发货报关注册登记信息

 

26、M店铺以下行为中,属于未按规定开具发票的是(ABC)。

A、修改发票                   B、填写项目不齐全

C、转借、出让、代开发票       D、丢掉或擅自销毁发票存根联以及发票登记簿

 

27、收费保全措施适用于(AC)

A、临时从事经营之监护人       B、扣缴义务人

C、转业生产、经营之监护人     D、纳税法人

E、任何纳税人

 

28、收费强制推行措施适用于(ABCD)。

A、转业生产、经营之监护人      B、扣缴义务人

C、纳税法人                  D、财务行政处罚当事人

 

29、收费管理员发现(ABCD)动静时,应适时报告专题调研报告。

A、集团公司解散、取消、破产、扭亏增盈等主要情形

B、集团公司销售收入、应纳税额同比增长幅度过大的

C、集团公司生产经营决策对收费产生较大影响之

D、集团公司领导班子发生调整

 

30、其次程序上看,下列关于纳税评估处理的传教中,(AD)是天经地义的。

A、制造纳税评估报告在向有关机构提出征管工作建议之前

B、制造纳税评估报告在向有关机构提出征管工作建议之后

C、反映补录、创新“一户式”消息在制作纳税评估报告之前

D、反映补录、创新“一户式”消息在制作纳税评估报告后

 

31、拉萨同胞王某在前方进口一自用车辆,在代理车辆购置税纳税申报时应(ABCD)。

A、活生生填写《车辆购置税纳税申报表》

B、提供入境身份证明和居留证明

C、提供《海关关税专用缴款书》、《海关代征消费税专用缴款书》或海关《征免税证明》

D、提供《中华人民共和国支局货物进口证明书》或《中华人民共和国支局监管车辆进(出)境领(销)牌照通知书》或《没收走私汽车、摩托车证明书》

 

32、应该在货物发出或挪动的今天开具增值税专用发票的图景是(AD)

A、利用预收货款、回收承付、委托银行收取的预算方式的

B、利用交款提货的预算方式的

C、名将货物交付他人代销的

D、实施联合核算的监护人将货物从一个机构移送其他部门用于销售,按规定应当征收印花税的

 

33、下列收入应在本国缴纳增值税的是(BC)

A、我国某种子公司为出口商品提供保险

B、洪都拉斯某保险支公司为我国某楼房提供保险

C、某旅游公司组织游客出境旅游

D、国内A店铺将某项专利权转让给韩B店铺采用

 

34、下列资料属于所有增值税一般纳税人申报时必报资料之为(AB)

A、《财税纳税申报表(普通纳税人)及《财税纳税申报表附列资料(表面一)、(表面二)》

B、《资产负债表》和《损益表》

C、《财税运输发票抵扣清单》

D、加盖开户银行“转讫”或“公款收讫”章的《中华人民共和国税收通用缴款书》

 

35、M特区纳税人甲公司在3月和10月分别到S特区和K特区开展短期经营活动,财务机关和甲公司的下列行为正确的是(BC)。

A、M特区税务机关就甲公司到S特区和K特区经营作为核发《外管证》,注明有效期为一年

B、M特区税务机关就甲公司到S特区和K特区经营作为分开核发《外管证》,注明有效期为180天涯

C、甲公司外出经营结束之后,向M特区税务机关填报《外出经营活动情况汇报表》,并结清了贷款、取消发票

D、甲公司在《外管证》首期届满30日内到M特区税务机关办理《外管证》取消手续

 

36、M店铺下列行为中,属于未按规定保管发票的是(ABCD)

A、丢掉发票               B、损(撕)毁发票    

C、未按规定缴销发票       D、名将保存5年之发票存根联和发票登记薄自行销毁

 

37、下列哪些服务型企业不得享受安置下岗待业人口再就业的企业所得税减免优惠?(ABCD)

A、烟草业        B、网吧        C、桑拿         D、氧吧

 

38、以下说法正确的是(ACE)

A、县、中央级税务机关负责审批的减免税必须在10个工作日内作出审批决定

B、县、中央级税务机关负责审批的减免税必须在20个工作日内作出审批决定

C、地、县级税务机关负责审批的,必须在30个工作日内作出审批决定

D、地、县级税务机关负责审批的,必须在40个工作日内作出审批决定

E、乡级税务机关负责审批的,必须在60个工作日内作出审批决定

 

39、以下说法正确的是(ABCD)

A、应由上级税务机关审批的减免税申请,主办税务机关应自受理的日起10个工作日内举报有权审批的上面税务机关

B、共产党人享受减免税条件发生变化的,应自发生变化的日起15个劳动日内向税务机关报告,经税务机关查处后停止其减免税

C、财务机关作出的减免税审批决定,应该自作出决定的日起10个劳动日内向纳税人送达减免税审批书面决定

D、主办机关应在受理纳税人减免税备案后7个工作日内形成登记备案工作,并告诉纳税人执行

 

40、下列符合外商投资集团之中投资者申请再投资退税的规范有(BCD)

A、必须是副外国企业取得的净利润

B、直接再投资于该集团公司增加注册资本

C、表现资本投资举办其他券商投资集团

D、外商必须自再投资资金实际投入的日起1年内摄退税

E、再投资的经理期限不得少于10年

 

41、市政福利企业应具备以下(ABC)谱。

A、经民政、财务机关验收合格,并颁发《社会福利企业关系》

B、有周全的治本制度,成立了集团核心情况表、残疾职工工种安排表、集团公司职工工资表、财税使用分配表和残疾职工名册

C、残疾人员占企业生产人员的35%上述

D、残疾人员占企业生产人员的40%上述

 

42、纳税辅导的第一一般是(ABD)。

A、新开设的监护人         B、取得涉税认定资格的监护人

C、关键税源企业           D、纳税信用等级较低的监护人

E、纳税信用等级较高的监护人

 

43、举报享受资源综合利用增值税即征即退政策的监护人必须符合以从(ABCD)谱。

A、独立核算                        

B、能源综合利用产品、品种能独立计算盈亏

C、能源综合利用产品符合国家财产政策

D、不损坏资源,不造成二次污染

 

44、下列(ABCD)属于税收管理员应具备的核心工作素质。

A、控制税收基础理论知识            

B、控制财务会计制度和先生核算知识

C、具备纳税评估的核心技能

D、具备基本的电脑操作技巧,熟练掌握和运用本单位综合征管信息系统

 

45、M店铺于 2006年8月6日 举报缴纳入库7月所属期各项贷款为99万元。出于公务及主管办税人员出差, 9月10日 明日不能回来办理8月所属期申请纳税事项,下列说法正确的是(BD)。

A、M店铺可于下月一并申报纳税

B、M店铺应在纳税期内向税务机关提请延期申请,并预缴税款99万元

C、M店铺应在纳税期内向税务机关提请办理缓期缴纳手续

D、M店铺应在核准的推移内办理税款结算

 

46、根据新皇冠体育官网欠税公告办法规定,下列应由省级国税机关公告的偷逃税人有(AD)。

A、欠税5万元的个人工商户      B、欠税200万元的集团

C、过往逃、失踪的选民          D、欠税100万元的集团

 

47、关于死欠税金核销,下列说法正确的是(CD)。

A、核销死欠下,财务机关同意再向纳税人实行追缴

B、死欠核销通知书应由基层税务机关送达纳税人

C、核销死欠的层面包括信用、滞纳金、罚款及没收非法所得

D、凡符合核销条件的死欠税款,一律报省税务机关确认,无需报新皇冠体育官网

 

48、太白肉联厂是一家白酒生产企业,与华顺商贸企业共同出资注册成立了一家白酒销售公司,并且以最低正常出厂价的标价向销售公司提供其生产的甜酒用于销售。根据消费税有关规定,财务机关应调整其计税收入额。调整计税收额时可以运用的方式有(ABD)。

A、按照独立企业之间展开相同业务活动的标价

B、按照再销售给无关联的第三者的标价

C、按照双方协议确定的标价

D、按照本加合理的开支和盈利

 

49、东方有线电视台2006年8月发生如下业务:彩电节目收费50万元,彩电初装费3万元,“点歌台”栏目收费1万元,广告播映收费6万元,向东方电视台出售《话说黄河》电视机艺术片播映权收入5万元。以下关于南方有丝电视台本月营业税税务处理的发挥正确的有(ABCDE)。

A、彩电节目收费、点歌费应按“文化体育业――文化业”中的“播映”征收印花税

B、彩电初装费应按“烟草业”税目征收印花税

C、广告播映费收入应按“绿化――烟草业”税目征收印花税

D、出售纪录片播映权收入应按“出让无形资产――出让著作权”征收印花税E、应纳营业税额为2.17万元

 

50、财务机关作出(BCE)的常务行政处罚决定前,应该告知纳税人有要求开展听证的权益。

A、停止办理出口退税           B、对老百姓纳税人罚款10000元

C、取消税务行政许可证件       D、没收违法所得

E、对商店纳税人罚款10000元

 

51、收费管理员在开展纳税评估时具有(ABC)等权力。

A、审查分析权力               B、财务约谈权

C、渴求纳税人举证的权限       D、财务处罚权

 

52、财务机关对纳税人提出的减免税申请,应该依据以下(ABD)动静分别作出处理。

A、报名的减免税项目,依法不需要由税务机关查处之后实施的,应该即时告知纳税人不受理

B、报名的减免税材料不详或生活错误的,应该告知并同意纳税人更正

C、报名的减免税材料不齐全或者不符合法定形式的,应在3个工作日内一次告诉纳税人需要补正的一体内容

D、报名的减免税材料齐全、符合法定形式的,或者纳税人按照税务机关的要求提交全部补正减免税材料的,应该受理纳税人的报名

 

53、下列各项符合房产税规定的是(AB)。

A、非营利性医疗单位、病魔控制机构和妇幼保健机构等卫生部门自用的地产,免费房产税

B、营利性医疗单位自用的地产,自2000年起免征房产税3年

C、共产党人确有诸多不便之,可由省、区、市地方税务局确定定期减征或者免征房产税

D、营利性医疗单位自用的地产,自开业的日起免征房产税3年

 

54、下列属于土地使用税纳税人的有(AC)。

A、县城的民办企业           B、地区的世界合作企业

C、地区的国有企业           D、乡村的计划生育企业

 

55、船舶使用税的纳税地点为纳税人所在地。对单位而言,共产党人所在地是指(AC)。

A、单位所在地               B、领取车船牌照所在地

C、经营所在地               D、财务登记所在地

 

56、财达机械厂的总机构设在甲市,在乙市设有一家分支机构,则该厂在代理纳税申报时,下列选项表述正确的有(ABC)。

A、总机构的营业税在甲市申报       B、分支机构的营业税在乙市举报

C、化工厂的营业税在甲市申报       D、化工厂的营业税都在甲市申报

 

57、房地产租金收入,是房屋产权所有人出租房产使用权所得的待遇,包括(BC)。

A、利息所得       B、钞票收入      C、实物收入     D、隐身收入

 

58、下列企业属于增值税小规模纳税人的有(AC)。

A、会计核算健全,年应纳税销售额100万元的买卖零售企业

B、会计核算健全,年应纳税销售额120万元的生产企业

C、会计核算健全,年应纳税销售额160万元的发行企业

D、会计核算健全,年应纳税销售额200万元的存在企业

 

59、特许扣的货品运费金额是指(AB)。

A、在运输单位开具的货票上注明的运费      B、振兴资金

C、装卸费                                D、保险费

 

60、下列项目中不可进行进项税抵扣的有(ABC)。

A、贺兰山农场为种植棉花购买的信用为120万元的肥料

B、临江市第一建筑企业为轻微工人购买的劳保用品

C、中纺集团为生产车间购买的机械设备

D、百味食品厂为生产车间工人购买的警服

 

61、林丽是江源市国家税务局负责增值税一般纳税人认定业务的收费管理员,按照现行所得税制度规定,它不能受理的营业税一般纳税人认定申请的有(BC)。

A、年交易额为110万元,税务核算健全的安达锅炉修配厂

B、只生产并销售避孕药品,年利润额120万元的仁德制药厂

C、转业果品批发,年交易额200万元的私房李果

D、年交易额80万元,税务核算健全,人家总公司年交易额为780万元的捷讯电子配件厂

 

62、下列项目中属于变造会计凭证行为的有(AC)。

A、某公司业务员将购货发票上的篇幅50万元,修改为80万元报账

B、某物资公司为一用户虚开销货发票一张,并按票面金额的15%收到附加费

C、某企业出纳员将一张报销凭证上的篇幅7000元涂改为9000元

D、某工厂供应部门转来一张购货发票,原金额计算有误,出票单位已作更正,并加盖出票单位公章

E、某单位的校办主任在选购办公用品时,渴求出票单位在发票上多开具500元

 

63、某一般纳税企业2006年10月从海外购买一起原材料,下列是有关采购过程中相关费用的发生情况,其中构成原材料采购成本的是(BDE)。

A、为购买该批原材料,清洁员李某发生差旅费4300元

B、在该批原材料申报进口入关时,上缴进口环节税240000元

C、在该批原材料申请进口入关时,上缴进口环节税187000元

D、原材料入关后,运输方式由海运变为汽动,出于运途较远,为了预防运输途中可能出现的长短损失,集团公司为该批原材料办理了产业保险,经费共计28000元

E、原材料到达后,入夜验收时,意识材料短缺,价值24000元。途经考察核实,系原材料自然损耗

 

64、南新股份有限公司2004年10元月销售产品150万元(符合收入确认条件),每月实际收到货款100万元,店铺会计将本月产品销售收入确认为150万元,这种处理办法遵循的会计师核算原则有(AB)。

A、客观性原则          B、责任发生制原则

C、收付实现制原则      D、谨慎性原则

E、重大原则

 

65、虚开增值税专用发票的图景有(ABCD)。

A、在没有其他购销事实的大前提下,介绍他人开具发票

B、在没有其他购销事实的大前提下,让它人为自己开具发票

C、在没有其他购销事实的大前提下,为他人开具发票

D、为与温馨没有发生直接购销业务联系的人家开具发票

 

66、万众保险公司2006年10月发生如下业务:以储金方式进行保险业务,纳税期初储金余额为200万元,末了储金余额为700万元,顶期的一年期储蓄利息为每年1.96%;初保业务取得保费收入共100万元,付出分保人保费收入30万元;顶期取得保险追偿款70万元。以下关于大众保险公司本月营业税税务处理的发挥正确的有(AC)。

A、跨国公司取得的追偿款不上交的所得税

B、初保业务按扣除付给分保人保费收入后的会费额征收印花税

C、储金业务的计税依据是纳税期初储金余额与期末储金余额之和乘以50%再乘以一年期储蓄利息

D、每月应纳营业税3.54万元

 

67、按照现行所得税制度规定,下列行为应按“提供加工、整治修配劳务”征收印花税的是(AD)。

A、安源锅炉修理厂为其它企业修理锅炉

B、万里达汽车制造厂为资产厂修理汽车

C、跃进电动自行车销售服务部为消费者修理电动自动车

D、优美得漂亮服装厂受托为新华小学加工校服

 

68、雅芳化妆品有限责任公司用外购已税化妆品连续生产化妆品,在计算抵扣已纳税款时下列处理正确的是(ABC)。

A、其次商业集团购进应税化妆品连续生产应税化妆品,符合抵扣条件的,特许扣除外购应税化妆品已纳消费税税款

B、其次个人所得税一般纳税人企业购进应税化妆品取得增值税专用发票的,按专用发票上注明的贸易额作为外购已税化妆品的贸易额抵扣消费税

C、其次个人所得税一般纳税人企业购进应税化妆品取得普通发票的,应按6%的占有率将余额还原为不含增值税销售额后抵扣消费税

D、其次小规模纳税人企业购进应税化妆品取得普通发票的,不可扣除外购应税化妆品已纳消费税税款

 

69、主办税务机关应当依据集贸市场内纳税人的经理范围、税务核算水平和收费优惠等方面的出入,对市场内的监护人合理分类,使用相应的治本章程,普通可将纳税人分为四类(ABCE)。

A、抽查征收户                 B、临时经营户   

C、未达起征点户和免费户       D、检验征收户

E、为期定额征收户

 

70、财务机关提供纳税服务的核心条件是(ABCD)。

A、依法服务                  B、义务服务

C、公正服务                  D、公平服务

E、适用有偿服务

 

71、下列纳税人中,可列为纳税评估重点分析对象的有(ABDE)。

A、关键税源户                    B、普通管理和财务检查中发现较多问题的监护人

C、接轨两次逾期未申报的监护人    D、长时间零税负和负税申报的监护人

E、纳税信用等级低下的监护人

 

72、集团公司主管业务收入变动率与主管业务利润变动率在健康情况下,两岸基本同步增长。如果不同步增长,在以下情况下可能生存企业多列成本支出、壮大税前扣除范围问题:(ABC)。

A、顶比值<1且相差较大,两岸都为负时

B、顶比值>1且相关较大,两岸都为正时

C、顶比值为数,且前者为正后者为负时

D、顶比值为数,且前者为负后者为正时

 

73、关于税务约谈,下列哪种说法是天经地义的?(ABC)

A、需提请纳税人说明或者补充举证资料之,由主管税务机关约谈纳税人

B、经批准并事先发出《财务约谈通知书》,提前通知纳税人

C、财务约谈对象主要是集团财务会计人员

D、共产党人可委托具有执业资格的常务代理人进行商务约谈

 

74、信实商业银行2006年三季度吸收存款600万元;取得自有资金贷款利息收益60万元;代理结算业务取得手续费收入20万元,兜售账单凭证、港股取得收入10万元,代理贴现取得收入20万元,转贴现业务取得收入15万元;出让债券收益120万元(市价100万元);代收水、电、经费300万元,开发给委托方价款290万元;出纳长款收入1万元。以下关于该银行三季度营业税的情节正确的有(BCD)。

A、收到的储蓄不是她亏损额,不征营业税;转贴现收入属于金融部门往来收入,不征营业税;代收水、电、经费属于代收费,不征营业税

B、出纳长款收入不征营业税

C、贷款利息、代理结算业务取得的学费收入、兜售账单凭证收入、代理贴现收入年均应交纳增值税

D、债券买卖收入以保护价减去买入价后的会费额为营业额

E、应纳营业税额为6.5万元

 

75、在委托加工应税消费品的情况下,受托方如果未按规定代收代缴消费税款,则在对委托方进行检查地,拍卖办法有(AC)。

A、由委托方补缴该项税款                 B、由委托方补缴该项税款

C、委托方不再补缴税款,但要受到处罚     D、委托方不再补缴税款,但要受到处罚

 

76、下列稿酬所得中,统一为一次所得征税的有(ACD)。

A、同一作品在报刊上连载,成份次取得的稿费   B、同一作品再版取得的稿费

C、同一作品出版分三次开发的稿费           D、同一作品出版之后加印而增加的稿费

 

77、下列各项所得应按个体工商户生产经营所得税项目征税的有(ABD)。

A、工程师李有为投资创造了一家个体独资企业,转业不锈钢餐具生产销售,2006年获得收益25万元

B、济民医院的主任医师胡系数辞职开办牙科诊所,2007年取得收入80万元

C、个人工商户万德利2007年3月买卖股票获利10万元

D、失业职业吴治业从事体育彩票代销,2007年8月取得收入2000元

 

78、下列纳税人中的(ABCD),应在纳税年度终了后3个月内,向主管税务机关自行申报其各项所得的年所得额、应纳税额、已缴(扣)税额、抵扣税额、应站(退)税额和相关个人基础信息。

A、年所得12万元以上的

B、其次中国境内两处或两处以上取得工资、工钱所得的

C、其次中国境外取得所得的

D、取得应税所得,没有扣缴义务人的E、中直机关工作人员

 

79、下列关于新办企业所得税优惠说法正确的是(ABC)。

A、新办企业、单位开业的日为纳税人取得营业执照上标明的举办日期

B、集团公司取得的护照标明的举办日期在 6 30 先前的,应以那儿作为一个纳税年度,享受定期减免税优惠

C、在 6 30 日后的,可向主管税务机关提出书面申请选择就当年所得缴纳企业所得税,人家享受定期减征、免费企业所得税的实践期限,可推延至次要一个年度起计算

D、出于企业所得税是分期缴纳的,财务机关应按实际缴纳的为期审批减免企业所得税

 

80、下列可以按规定做坏账处理的应收账款是(ABD)。

A、债务人死亡或依法被宣告死亡、失踪,人家资产或遗产确定不足清偿的应收账款

B、债务人遭受重大自然灾害或意外事故,损失巨大,以他资产(包括保险理赔等)确认无法归还的应收账款

C、关联方之间的应收账款

D、联系企业把依法宣告破产其剩余财产确实不足清偿的应收账款

 

81、不符合下列(ACD)谱的关联方之间的含有让步条款的坏账重组,原则上债权人不得确认重组损失,而应该视为捐赠,债务人应当肯定捐赠收入。

A、法庭判决同意的                 B、评委会集体同意的协商

C、有总体债权人同意的协定       D、经批准的集体企业债转股

 

82、共产党人取得的下列(ABCD)所得,应按我国劳动法规定缴纳增值税。

A、某中国人民(国内有住所)在境外取得的硬币存款利息

B、某中国人民被派往香港工作取得的薪金薪金所得

C、某外国作家将她作品在中华出版取得的所得

D、美籍个人下投资者投资集团取得的股息、红利所得

 

83、名将关税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民的税义务人,根据标准有(AD)。

A、国内有现代化住所                   B、国内工作时间

C、取得收入的劳作地               D、国内居住时间

 

84、报名将关停企业欠税转为呆账税金时,除基层国税机关填报《花钱税金确认申请表》外,集团公司应附报哪些资料?(ABCDE

A、政府有关机构通知或者责令企业关头的公文

B、集团公司自行解散的公报文件

C、欠缴税金所属期的纳税申请表

D、集团公司停业开始月份和满一年时当月的资产负债表及企业填报的停业情况表明E、基层主管国税机关对失踪纳税人的审核材料

 

85、利亨公司对资产物资实行永续盘存制,年关对地产进行抽查时,盘盈一台机械设备,经查属接受捐赠的地产未入账。报经批准后,会计部门应按(BD)离别记入“房地产”和“一起折旧”大事录。

A、账面原值    B、重置完全价值   C、账面净值    D、估计折旧    E、账面折旧

 

86、下列财产损失中的(ABC),不需要税务机关审批,可以直接参接在税前扣除。

A、集团公司在经营管理活动中因销售、出让、出让资产发生之产业损失

B、各类存货发生之健康损耗

C、房地产达到或超过使用年限而正常报废清理发生之产业损失

D、因自然灾害、烟尘等党政风波等不可抗力,导致房地产的损失

E、因政府计划搬迁、租用等发生之产业损失

 

87、对被盗的抢手货,人家账面价值扣除保险理赔以及责任赔偿后的会费额部分,根据下列证据(ACD)确认损失。

A、向公安机关的举报记录,公安机关立案、破案和结案的证件材料

B、中介机构的经济鉴证证明

C、涉及责任人的义务认定及赔偿情况表明

D、涉及保险理赔的,应该有保险公司理赔情况表明

 

88、共产党人申报扣除的电费支出应符合下列条件(ABC)。

A、广告是通过经电信部门许可的唯一机构制作的

B、已实际支出费用,并已取得应有发票

C、能过一定的媒体传播

D、途经医务机关审批批准

 

89、下列可以表现集团公司固定资产核算的是(BD)。

A、运用年限为8个月,菜价5000元的工具

B、运用年限为1年以上,菜价1000元的工具

C、运用年限超过1年,菜价为5000元的非主要生产的物品

D、运用年限超过2年,菜价为3000元的非主要生产的物品

 

90、科员从纳税人处获得的下列收入中属于雇员的薪金收入应计入纳税人的薪金总额的是(AC)。

A、地面补贴    B、各类劳动保护支出    C、粮价补贴    D、员工生活不便补助

 

91、企业所得税的征税对象是共产党人取得的生产经营所得和任何所得,下列收入项目中属于生产经营所得的有(AC)。

A、中保收入          B、入股股息收入

C、农业部通讯业收入      D、购买国债利息收益

E、资产评估增值收入

 

四、辨析题

1、联系企业之间的送往迎来款项不得确认为坏账损失在税前扣除。

2、集团公司资产损失税前扣除应当先向主管国税机关提请层层报有权机关审批。

3、甲公司合同土地并交纳增值税,按照地方政府规定,可以离家契税先征收后返还的优化政策。老大向地税局缴纳增值税,接下来再向财政局申请按所缴契税的98%拓展返还。店铺财务处理如下,是不是正确?()

具体缴纳时:

借:有形资产――土地契税200000

贷:银行存款           200000

取得财政补贴时:

借:银行存款             196000

贷:津贴收入           196000

4、亚威县国税局为防止海天公司骗取出口退税,于2006年5年利率用对该集团公司开展纳税辅导的机遇,在总经理办公室秘密安装了长途监控的针孔录像机。2006年7月,根据录像资料分析,海天公司总经理曾在 2006年6月5日 见面财务部长张丽,密谈如何利用虚假账务处理等手段进行偷税。相应说,财务机关掌握的这一录像资料是关系纳税人偷税的最有效的证据。

5、大能公司是一家经营煤炭的买卖增值税一般纳税人。 2006年4月9日 ,该企业副某矿业集团公司购进4万吨优质煤,取得了防伪税控系统开具的营业税专用发票一份,发票注明增值税收入税额为124.8万元。 2006年5月13日 ,顶该企业向市国税局征收分局申报认证此份增值税专用发票时,该分局认为大能公司未向销货方支付房款,决不能抵扣进项税额,故拒绝对该份发票进行认证。试问:国税局的拍卖是否正确?

 

五、老分析题

1、钱某为投资者投资集团雇佣的中方人员,2005年1―12月收入状况如下:

1)证券商投资集团每月支付工薪25000元,境内派遣单位每月支付工资4000元(可扣除金额按1600元/月计算)。

2)寒暑假期间为国内某单位开展工程计划取得收入80000元,当即损赠遭受水灾单位20000元。

3)为境外一企业提供一项专利技术使用权,取得收入150000元。已在该国纳税20000元。

4)租赁住房每月取得租金收入3000元,本月发生之批准扣除项目及修缮费用500元,取得合法票据。

渴求:计算钱某2005年应在本国缴纳的利税。

 

2、 2005年7月4日 ,某县级国家税务局桥东税务所了解到辖区内抛售新鲜水果的个人工商业户刘某打算在月底收摊回外地老家,并存在逃避缴纳7元月税款1200元的可能性。刘某系定期定额征收业户,依法应于本月10近来缴纳上月信贷。 7月5日 ,桥东税务所向刘某下达了限 7月31日 明日缴纳7元月税款1200元的通告。 7月27日 ,桥东税务所发现刘某正联系货车准备将货物运走,于是乎,同一天以该税务所的名义,由列车长签发向刘某下达了拘留文书,由资产所税务人员王某带两名协税人员,名将刘某价值约1200元的特别水果扣押存放在某仓库里。 7月31日 11时,刘某到税务所缴纳了7元月税款1200元,并要求税务所返还所扣押的水果,因存放水果的库房的业务员未在,决不能当时返还。 8月2日 15时,税务所将扣押的水果返还给刘某。刘某接受水果,意识有的水果已经腐烂,损失水果总产约500元。刘某向税务所提出赔偿请求,财务所以扣押时未开箱查验为由不予受理。

请简要说明:(1)税务所的总理行为有哪些过错?(2)刘某应该怎么办?

 

3、 2006年7月12日 ,某厂张会计在读书本厂5元月账簿时,意识多缴税款15000元,于是乎该厂向税务机关提出给予退还税款并加算银行同期存款利息的呼吁。同:财务机关是否应当给予退还,如果可以退还税款,应如何计算利息?为什么?退还税款有几种方法?

 

4、某私营企业2002年10月发生欠税15万元,为了逃避税务机关追缴税款,2002年12月该集团公司将20万元的冷藏商品无偿转让给了另一家企业。本土税务机关在知道的情况下,出于种种原因未能及时采取措施。2004年6月,财务机关在多次催缴无效后,就该纳税人无偿转让财产一事向地面法院申请撤销。试问:法庭应如何处理?

 

5、请根据甲公司12元月毛利率和贸易额变动率指标情况分析该企业存在的题目。

 

每期

去年同期

甲公司毛利率

8%

10%

行业毛利率

14%

10%

甲公司销售变动率

22%

 

6、润扬市物价局税收管理员郑义依法对一个环保集团单位开展日常检查,第一检查目的是探听该集团公司只是正确计算、举报、上缴增值税。假如你是郑义,你认为应该从哪些地方着手?

 

六、计算题

1、某化工厂2005年主劳业务收入2500万元,营业外收入80万元,投资收益120万元,电价支出750万元,请计算当年所得税前准予扣除的电费支出金额。

2、刘甲获得自有住房8间,其中3间简易房出租给大发公司,租金按他当年营业收入的10%收到,该企业这次营业收入50万元;另有3间出租给居民刘丙居住,每间月租金收入为2000元。请计算刘甲出租房本年应纳的房产税。

3、某企业2006寒暑在城区的总公司实际占用土地面积共30000平方米,其中5000平方米为老区内的核工业区,集团公司之诊所共占地500平方米,另有1500平方米土地借给武警部队作为训练场地;集团公司分设的A单位在城区,具体占地3000平方米,其中无偿使用公安机关的一块场地100平方米;集团公司分设的B单位在旧城区,占地面积2000平方米。投票率为:地区的土地5元/每平方放,重灾区的土地3元/每公顷。请计算该集团公司2006年应缴多少土地使用税?

4、某运输公司有机动船20艘(其中2004.4吨的15艘,599.6吨的5艘),非机动船8艘,每艘50.5吨,地铁挂车20辆,每辆净吨位10吨。根据刑事诉讼法,机动船501―1500吨的,每吨税额2.2元;1501―3000吨的,每吨税额3.2元。非机动船11吨至50吨的,每吨税额0.80元;51吨至150吨的,每吨税额1元。载货汽车每吨税额50元。请计算该运输公司当年应该缴纳的船舶使用税。

5、某玩具生产企业2005年实现销售(营业)现金100万元,具体发生广告费支出5万元,假设2006年实现销售(营业)现金300万元,具体发生广告费支出1万元,这就是说该集团公司2006年计算应纳税所得额时可以税前扣除的电费是多少?

6、甲内资企业2006寒暑亏损30万元,现年分业参与联营的乙企业(投票率为33%)成份回利润40万元,其次参与股权投资的丙企业取得股息45万元(投票率15%)。计算其应补缴的企业所得税。

7、某企业2006年从某经济特区的联营企业分得税后利润20万元。合营企业在自治州的企业所得税税率为15%,中央所得税免征。计算该集团公司在前方应补缴的企业所得税。

8、某集团公司2005年决算利润为1000万元,已纳企业所得税330万元,经纳税人自查发现:

1)出让一房地产,现金100万元,该不动产原价100万元,已提折旧30万元,没有进行会计处理(城建税和教育费附加不考虑);

2)取消投资到期的本500万元,该基金原账面价值550万元未进行拍卖;

3)本年度享受免税关税未作会计处理;

4)集团公司福利人员工资50万元,整整计入管理费用;

5)取消上年度已核销坏账损失10万元;

6)有一成员企业亏损400万元,已弥补了4年,该成员企业与资金企业在本年度被确认为集中纳税,店铺在纳税时抵亏了100万元。

计算该集团公司之应纳企业所得税税额。

9、某私营企业2006年取得产品销售收入1000万元,租赁房屋净收入50万元,发生产品销售成本350万元,主营业务税金及附加为10万元,各类支出150万元,营业外支出40万元,取得借款利息收益30万元。寒暑中间累计预缴企业所得税72万元。各类支出年均已按税法规定进行了调整。请计算该集团公司全年应纳所得税税额和年度终了应补缴的企业所得税税额。



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