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新皇冠体育官网局长肖捷谈税收征管制度的革新与更新

笔者: 读书时报    文章来源: 读书时报    数:36705    创新时间:2011/8/29

记者:肖局长您好。现年以来中央对提高和更新社会管理作出一系列重要部署。推进税收征管制度的革新与更新对提高和更新社会管理有什么重要意义?

肖捷:今年初,地方举行了省级主要领导人社会管理及其创新专题研讨班,胡锦涛主席等市县领导同志致以了重在谈话。近年来,地方又就提高和更新社会管理作出切实安排。

财务机关与社会各领域联系紧密,收费信息是全社会基础信息资源体系的要害部分,是提高社会管理的要害资源。收费涉及千家万户,与周边人民大众特别是共产党人利益密切相关。提高和更新社会管理,切实到税务机关,关键就是要不断改善和多元化对纳税人的劳动和保管工作。穿过积极推进税收征管改革与更新,闻鸡起舞营造公平公正的市场条件,促进形成诚实守信的社会条件,切切实实保障社会协调稳定。

记者:您是否给咱们介绍一下这些年来我国税收征管制度的转移情况。

肖捷:我国税收征管制度经历了以下变迁过程。

其次新中国成立到上世纪80年代中叶,我国税收征管实行管理员专责模式,即“一员进厂,各税统管,集征、管、查于孤身”。这是与市场经济条件下经济成份单一、共产党人规模不大、批办制结构简单等相适应的,有助于税收管理员全面了解纳税人的事态,但也存在缺乏监督制约机制、征纳双方权利义务不清等问题。

上世纪80年代中叶以后,为适应本国经济体制由计划经济向有准备之自然经济转变,收费征管措施也开始变革。1988年,财务机关提出改变传统的收费管理员集征、管、查于孤身的版式,向三者相分离转变,即按照征收、管理、检察三个系列设置相应机构,离别负责相关职能。这种渐进式基本划清了各环节的天职分工,有利于提高监督制约,但仍未解决征纳双方权利义务不清等问题。

1994年,适应建立爱国主义市场经济体制的需求,我国推行了新中国成立以来规模最大、规模最广大、情节最深切的一次税制改革。在税收征管制度方面,渴求广大成立纳税申报制度,加紧税收征管信息化过程,探讨建立严格的常务稽查制度,再接再厉实施财务代理。其时税收征管制度改革强调合理划分税收征纳双方职责,是我国税收征管发展史上一次具有重大意义之实行。

1997年,为继续探索建立符合中国国情的收费征管体系,确保税收职能作用的充实发表,进一步肯定提出建立以反映纳税和多元化服务为基础,以计算机网络为依托,集中征收,关键检查的收费征管模式。渴求建立全面纳税人自行申报制度、财务机关和社会中介相结合的劳动系统、以计算机网络为依托的治本监控系统、事在人为与电脑结合之印证体系、以征管功能为主的单位设置体系。其时改革中心形成征收、管理、检察既相互分开又相互制约的征管格局,强调纳税服务和财务稽查的要害作用,再接再厉拓宽应用计算机技术。

进去新世纪之后,陪伴全球信息化浪潮的涌现,我国税收征管迈入新的发展阶段。这一代定期的收费征管发生了两个显著变化。一是履行科技加管理,再接再厉采用现代信息技术手段促进税收征管。这里面,以金税工程为代表的信息化建设实现了根本性进展,增强了收费征管的质和频率;同时,强调发挥人之主观能动性,落实管理与科技双轮驱动。二是履行私有化、精细化管理,切切实实加强收费征管水平。按照执法规范、汇率高、基金降低、社会满意的对象要求,积极探索和控制征管工作规律,众所周知任务分工,多极化业务流程,宏观岗责体系,提高协调配合,增强管理功能。穿过逐一梳理税收征管的脆弱环节,实践纳税评估等系列针对性强、使得的治本章程,进一步改变了粗放式管理状况。

党之十七大以来,面对我国经济社会发展的新形势和收费征管工作之新要求,财务机关提出大力实施专业化、信息化管理,最大限度地增强征管资源之应用效率。进一步肯定纳税服务和收费征管是税务机关的基本业务、纳税服务对收费征管具有引导性和多样性作用,穿过持续改善纳税服务和收费征管,不断加强纳税人满意度和选举法遵从度。按照科学分类、探讨规律、重组资源、集约管理等要求,依托现代信息技术,闻鸡起舞贯彻税收征管工作制度化。按照实施分类管理、集中力量搞好重大税源管理的要求,积极探索对大集团实行私有化税收管理与服务。按照统筹国内国际两个大局的要求,在增进国内税收管理的同时,大力推进国际税收管理和反避税工作,切切实实保障本国税收主权和跨境纳税人合法权益。按照规范权力运行、防范执法风险的要求,重组监督资源,提高对收费执法行为的有效性监控。那些管理思路,落实了收费征管工作之与时俱进。

记者:穿过不断提高和改善税收征管取得什么明显效果?

肖捷:随着经济高速发展和收费征管效率的不断加强,强有力地促进了学费持续较快增长。1994年到2010年,我国税收收入由5127亿元增加到73211亿元,增强了13.3倍,人均增长18.1%。面对2008年以来国际经济危机的壮烈冲击,我国有力量果断地履行一系列涉及范围广、实践力度大、竞争性强的隐蔽性减税政策,在保持经济稳定较快发展和保障社会协调稳定中,发挥了不可取代的企图。

记者:据您了解,世界各个在税收征管方面有哪些值得我国借鉴的中央?

肖捷:欣欣向荣之自然经济国家在老的收费实践中,形成了部分有效的征管制度安排,第一体现在:

一是收费征纳双方法律责任明确。共产党人依法自主向税务机关汇报纳税(Taxdeclaration),财务机关利用获取的相关信息与纳税人申报信息比对(Matchofdeclarationinformation),增长实地调查(Fieldinspection)等方法实施纳税评估(Taxassessment),确认纳税人申报的准确性。如觉察问题则进行纳税调整(Taxadjustment)。涉嫌违法犯罪的,则进行包括犯罪调查(Crimeinvestigation)在内的进一步调查。如果纳税人对医务机关的决定不服可以提起行政复议(Administrationreview)或法律诉讼(Legalproceed-ings)。在此过程中,财务机关和纳税人双方法律责任明确,共产党人对自己申报纳税行为负法律责任,财务机关在为纳税人实现申报纳税提供方便的同时,对纳税人申报缴纳欠款的事态进行核查检查。

二是涉税信息获取能力和应用水平高。法律上家喻户晓规定纳税人及有关方面要向税务机关报送涉税信息,财务机关据此开展对纳税申报的查处评估。如日本下20百年60年代开始建立涉税信息报告制度,并通过颁布一系列法案逐步扩展信息报告的层面。为了及时获取和处理涉税信息,发展中国家普遍成立了收费征管信息系统。这种制度加科技之征管措施,对解决征纳双方信息不对称问题,增强收费征管水平、降低税收流失率发挥了重在作用。

三是履行纳税人分类管理。根据纳税人的局面或性质进行分类管理,成立布局有限的征管资源。第一是将纳税人分为大中型企业、小企业与自雇业主、工钱收入个人、免费组织与内阁机关等,由税务机关内部不同之效用部门开展分类管理。其中,对大集团实行私有化管理又是十分关键的地方。穿过举办专门的治本机关,进行风险分析应对、出让定价处理等工作,提供专业化服务,调减大集团涉税风险。

四是纳税服务系统健全。部分发达国家伴随“新公共管理活动”,重新明确了收费工作一定,并促成了纳税服务理念和方法的重点变化。第一是工作导向由规制导向(实践强制性监管)向劳动导向转变,共产党人定位从接管对象向劳动目标转变,纳税服务从单纯行政服务向行政服务与社会化服务并重转变等。应当地,纳税服务措施也发生显著变化,财务机关普遍视纳税人为“他家”,劳动领域和内容不断开展。同时,穿过实践法律援助等艺术,确保纳税人合法权益得到实惠保护。

五是对收费管理权监督有劲头。众多发达国家在公务组织之中,兴办相对独立于税收执法体系的治本或顾问委员会,对收费管理权的应用予以监管。在公务组织之外,确立直接对政府或议会承担的唯一机构,就税收管理系统的运作状况进行监控报告。如泰国 2003年成立之常务总监(IGT)以及赞比亚1999年成立之常务财政总监(TIGTA),人家任务都是审查税务当局的能源配置以及税收执法公平性,检察和防止税收管理执法中的权力滥用。

六是团组织体系呈现集中化扁平化趋势。随着信息资源之逐步集中,各级税务机关总部承担了越来越多之治本、劳动、总理、数据处理等实际职能,人口也不断增多,促进了收费执法的公正性、纳税服务的规范性和邮政管制的飞速性。例如,日本联邦税务机关总部人员占近20%,约旦、肯尼亚等国防务机关总部人员占全系统人员的10%上述。纷纷设立了跨行政区域的大区总部,取消了部分原来按照行政区划相应设立的行政区局,对基层税务局(所)也展开了庞然大物合并和减少。

记者:不久前,我国侨务机关在税收征管方面展开了哪些新的探索和实行?

肖捷:随着经济区域化和资本主义市场经济的中肯发展,共产党人的团队形式、经营方式、经营工作不断调整,大型企业集团相继涌现,资源国际化趋势日益显著,征纳双方信息不对称现象越来越突出,共产党人的法规意识不断提高,对改善税收征管工作提出了新任务。财务机关论证形势发展转移,积极探索进一步提高税收征管的新途径,在有的地方税务机关展开税源专业化管理试点,实践了一连串加强征管的新举措。第一包括:

提高风险管理。积极探索在税收征管中引入风险管理理念,追寻和辨识管理风险点,制订不同应对策略。一些利用行业风险模型,拓展风险扫描和排序,对风险等级较高的监护人开展重点评估。一些专门成立风险管理项目组,深入分析纳税人涉税风险和财务系统内部执法风险特征,众所周知税收风险管理工作之求实办法和步骤。

实践分类管理。根据纳税人的档次进行分类,对不同档次纳税人采取不同之治本章程。一些按照纳税人规模,对大集团实施属地化税收管理,对中小企业实行查账和决定征收管理,对个人工商户加强户籍管理和大额管理。一些细化各行业税收管理的非常要求,闻鸡起舞增强行业税收征管水平。

强化信息分析利用。大规模依托信息技术,推进税收管理信息化建设。一些搭建信息管理分析平台,购并并组成涉税数据,提升信息处理、剖析、使用能力。一些积极推进与财政、海关、畜牧业等机构和社会团体的消息共享,采用第三方信息加强比对分析,对纳税异常的集团开展预警和评估。

宏观税源管理互动机制。大力提高各地方的和谐配合,形成征管工作合力。大规模成立了收费分析、纳税评估、财务稽查等环节的互动机制,实践以查促管等艺术,增强了征管质量和频率。

名将纳税服务和收费征管有机构成。坚持不懈纳税服务的引导性,丰盛发表纳税服务对引导纳税人依法诚信纳税的主动作用。一些建立纳税人需求采集、剖析、拍卖体制,有实质性地改善纳税服务,满足纳税人正当要求。一些针对不同门类的监护人,实践私有化的提问辅导等服务措施。一些推进纳税人之师建设,切切实实保障纳税人合法权益。

大街小巷税务机关推进税源专业化管理的追究和实行,加上了收费征管的情节和方法,为全面收费征管模式积累了珍贵经验。

记者:近年来,有一种观点认为,我国个人所得税等直接税的征管制度亟待改进。您认为下一地应如何健全对自然人和资产的收费征管制度,以适应和支持进一步加重这方面税制改革?

肖捷:我注意到了这方面的议论。我国现在税制是以间接税为核心,集团公司或单位纳税人占大多数。这种股份合作制结构和纳税人状况,决定了目前我国税收征管模式是成立在财税基础上,以企业或单位纳税人为重要征管对象,而对自然人的征管制度安排尚不完善。出于税收征管对批办制体系的全面与重构具有重大作用,有必不可少在新的税收征管模式框架中,对收费征管进行前瞻性研究,以适应深化税制改革之需求。党之十七届一中全会审议通过的《党中央关于制定经济和社会发展第十二个五年计划的提议》,众所周知提出逐步树立全面综合和分类相结合的利税制度,研讨推进新皇冠体育税改革,对我们继续强化税制改革特别是全面直接税体系提出了新要求。财税、新皇冠体育税的监护人主要是自然人,人众多且分散,提高管理的贡献度很大。要顺利实行这方面税制改革,必须加速构建和宏观对自然人的收费征管制度体系。其一系统的基本是第一要在法律上家喻户晓涉税信息报送制度,穿过建立通畅的消息渠道确保有关自然人所得和资产的相关信息及时、准确地传递到税务机关。财务机关内部也急需树立起一番结构整体、效益完备的征管信息系统,以吸纳和处理各种涉税信息,消灭征纳双方信息不对称问题。同时,要健全对自然人的收费征管法律制度,加大对自然人的银行法宣传力度,探讨实施有效的自然资源管理方法,成立布局征管资源,闻鸡起舞压缩税收流失。

                                                              李玉梅



Tags:财务 春风化雨 能源 提高 民生
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